篇一：浅述国有企业债务风险防控
三内控制度不健全执行制度不严格三内控制度不健全执行制度不严格三内控制度不健全执行制度不严格部分领导干部对财务工作重视不够单位内部管理薄弱未建部分领导干部对财务工作重视不够单位内部管理薄弱未建部分领导干部对财务工作重视不够单位内部管理薄弱未建立起完善的内部控制制约机制使内部各部门之间缺少相互的制约无法保证各项经济工作置于有效的立起完善的内部控制制约机制使内部各部门之间缺少相互的制约无法保证各项经济工作置于有效的立起完善的内部控制制约机制使内部各部门之间缺少相互的制约无法保证各项经济工作置于有效的监督和管理之下
国有企业存在的普遍问 题有哪些
Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998
国有企业存在的普遍问题有哪些
一、存在的主要问题 （一）会计信息失真 企业财务人员不遵守企业会计准则，为了企业利益，随意 粉饰财务报表的现象较为突出，导致会计信息失真。主要表现在：一是为达到 企业筹资的目的，不按会计准则的要求进行会计核算，没有将负债全部记入账 内；二是企业为完成上级下达的有关经济目标考核任务，少计成本费用；三是 截留应上缴的财政收入，达到虚增利润的目的。
（二）偷漏国家税收 企业纳税意识淡薄，采取一些违反会计准则和会计制度的 办法，以逃避纳税。主要表现在：一是将收入记入往来，以达到少缴税金的目 的；二是将商品以低廉的价格销售给关联方，少缴税金；三是未按《中华人民 共和增值税暂行条例实施细则》的规定，计缴视同销售行为所涉及的相关税 费。
（三）违规发放职工薪酬 一些领导干部的法纪意识淡薄，为满足企业职工要 求，维护自己在职工中的威望，不顾工资总额的限制，采用多种形式，超额发 放职工薪酬，造成国有资产流失。主要表现在：一是在正常工资外，以发放各 种通讯费、交通费、津贴、奖金等形式，超额发放职工薪酬；二是利用下属单 位，重复发放职工薪酬。
（四）挪用公款和公款私存等现象较突出 由于企业对货币资金监管不严，致使 出现挪用公款和公款私存等违规违纪行为发生。主要表现在：一是对货币资金 的盘点间隔时间过长，同时又未实行不定期盘点制度，致使货币资金在盘点间
隔期间失去监控，出现公款私存等违规违纪问题；二是企业未对工会和下属单 位的货币资金实施监管，致使出现挪用等严重违规违纪行为。
（五）以商务活动等名义浪费国有资产 企业以各种商务活动的名义消耗国有资 产，造成国有资产流失的现象尤为突出。主要表现在：一是借洽谈业务、接待 参观、考察等名义，搞公费旅游和吃喝、玩一条龙，挥霍资产；二是在商贸活 动中以各种名义报销“接待费”、“协调费”，使国有资产被挥霍。
（六）长期搁置历史遗留问题 企业领导对处理任前形成的历史遗留问题，往往 比较消极，致使一些遗留问题一届传一届，时间越来越长，问题也越难解决。
主要表现在：一是对可能导致利润减少的历史遗留问题从主观不愿去处理,以避 免对任期内政绩的不利影响。如：多年遗留的不良长期投资、多年形成的呆坏 往来款、多年形成的潜在亏损等。二是对处理难度大，矛盾大的遗留问题，往 来采取维持现状，以回避矛盾。如：企业三角债问题、历史遗留的对外担保、 一直存在的超额发放职工薪酬问题、下属公司改制问题。
（七）管理落后漏洞较多 国有企业的管理近年来虽然有一定改观，但由于体制 和人员素质的制约，一直在低水平徘徊。企业还存在跑冒滴漏等现象，尤其是 企业的后勤和采购等环节是管理的薄弱环节，造成企业成本增高，效益降低。
（八）难以公平参与市场竞争 国有企业普遍成立时间较早，承担的历史包袱和 社会责任较多，在与一些新成立的私有企业的市场竞争中处于劣势。主要表现 在：一是国有企业退休职工较多，企业需用一部分人力资源管理退休职工，同 时企业还要承担退休职工的一部分费用，增大了国有企业的成本；二是国有企 业承担的社会责任较多；三是国有企业遗留问题多。这些问题使国有企业和私 营企业不能站在一个起跑线上，无形增加国有企业的竞争成本。
二、问题产生的主要原因 （一）少数企业领导人员缺乏财务知识和法纪意识 一些企业领导人员对财务知 识和财经纪律缺乏理解和认识, 影响了财务工作的领导和管理水平。一是一些领 导干部对财务理解不够，只注重财务核算，忽视财务管理职能，在一定程度上 影响了对财务工作的管理水平；二是少数领导干部对有关财经纪律缺乏了解， 为达到目的，要求财务人员粉饰财务报表。
（二）财务人员的财务水平较低，法纪意识淡薄 企业财务人员对财务的理解大 多停留在核算职能上，财务的管理职能未得到应用。且部分财务人员财经纪律 意识淡薄，原则性不强，按领导意图进行财务核算，造成财务报表失实。
（三）内控制度不健全，执行制度不严格 部分领导干部对财务工作重视不够， 单位内部管理薄弱，未建立起完善的内部控制、制约机制，使内部各部门之间 缺少相互的制约，无法保证各项经济工作置于有效的监督和管理之下。对部分 已建立的内部控制制度，有关人员执行制度的自觉性不强，存在侥幸心理，往 往有章不循，有规不守，使内控制度不能发挥应有的效能。
（四）监督机制不科学，内部监督工作软弱 企业内部监督机制不全，内部监督 部门处于可有可无的地位，工作难以正常开展，或流于形式，避实就虚，不能 真正发挥内部监督部门的作用。其原因，一是企业领导对内部监督工作不重 视，使企业内部监督部门的工作孤立无援，硬不起来；二是有的领导干部自恃 权力大、责任大、贡献大，不接受监督；三是有的领导干部听不得逆耳、刺耳 之言，拒绝监督；四是内部监督机构弱化，人员素质不高，难以发挥作用；五 是民主决策意识差，由于监督部门的地位一般，客观上无法监督到位。
（五）疏于经常性监督管理 一些企业领导人员及财务人员在审计进行时，能认 识到自身的经济责任，感到强化财务管理、健全内部各项制度的重要性。而审 计后，在日常工作中却往往由于忙于业务工作，忽视了对财务工作的经常性监 督和管理。而一些主管主管部门也比较忽视对所属单位的日常监督管理，导致 企业内部管理随意。
篇二：浅述国有企业债务风险防控
关于防范化解国有企业债务风险的探讨
马向娥 摘 要 当前我国经济在要求高技术质量的同时，不断扩 大未来战略区位视野，经济转型和结构性调整不断深化，国 有企业为克服转型中的诸多困难，解决所面临的债务风险问 题迫在眉睫。政府为拉动经济增长，加强城市基础设施建设， 大多基础设施项目属于公益性投资，无收益或收益低下，造 成国有企业债务杠杆较高、债务效能转换率低下、到期无法 还本付息等诸多问题。本文立足于国企自身在转型过程中需 要克服的矛盾和债务风险，结合现代资本全球化，立足于债 务杠杆赋予企业的活力，从防范化解债务风险的必要性，结 合企业债务风险的现状，探讨国有企业化解债务风险的对策。
关键词 国有企业 债务风险 杠杆 防范化解债务风险是企业资本流动活化过程中的关键 环节，也是对企业各类经营风险的集中反映，同时债务风险 直观映射企业生存和资产资金的安全。我国正处于经济技术 转型的攻坚阶段，且经济全球化加速带动资本全球化快速发 展。在此经济背景下，国有企业权衡并处理企业债务风险对 其成功转型至关重要。
一、国有企业防范化解债务风险的必要性
（一）有助于扩大资本规模 合理的债务风险防范化解能力是企业扩大资本规模的 必要经济手段。按照目前的中国经济政策来看。在债务资本 量越大的条件下，企业能从中获得一定的债务减压，具体体 现在债务利息可以在企业所得税税前扣除，利息抵税额为债 务额、债务利率、所得税税率三者之积，以此为理论基础， 企业拥有的债务额越多，利息的减税作用越大。借债务的额 度使企业能在发展转型的过程中将成本降到最低，同时持有 巨额资本，在资金充足的情况下择优发展。
债务利息作为固定成本，使得普通股每股利润的变动率 大于息税前利润变动率，产生杠杆效应。在预计的息税前利 润大于不同筹资方式下每股利润无差别点息税前利润时，合 理的债务筹资配比方案可调整债务杠杆率，提高企业收益。
货币价值具有与时俱变性，当前持有的资本价值远高于 未来持有等量的资本价值，因此持有高杠杆率融资的企业在 某种程度上拥有更好的发展前景。
综上，债务对企业扩大资本规模具有良好积极的作用， 合理防范化解国有企业债务风险能使企业有效扩大资本，有 利于更好地生产发展以及转型。
（二）有助于前瞻性戰略优势布局 债务是经济流循环的布局体现，除个别现金流极佳的企 业，大部分企业需要通过高杠杆率的银行债务融资水平维持
自身发展，贷款规模会维持在稳定的水平，企业必须发挥盘 活债务对产业转型的促进作用，才能脱离债务风险的漩涡， 稳健发展。因此企业应通过防范化解企业债务风险，促进产 业不断升级优化，战略性审视企业债务风险问题，尽早进行 企业债务反馈调节，做好企业战略优势布局，谋求企业的长 远合理发展。
（三）有助于企业转型攻坚 对一个健康发展的社会来说，合理的债务供求关系是良 好的发展基础。每个经济组织在谋求发展中若缺乏债务作为 资本支持，就难以通过合理的资本流动来实现产业结构升级、 资本活化自主生产与开支平衡，陷入平稳发展的瓶颈，容易 被外界经济风暴影响而停止发展。因此企业需要通过增加债 务杠杆的方法提高融资效率。其目的是定位未来的战略发展 地位，这是合理的正反馈调节，资本累加的必然结果是扩大 生产和面临更大的债务风险，通过这种方式合理配置企业资 本，整合到最优，促进内外部结构的调整。适配发展速度与 产品质量的兼容性，这一过程是企业资本活化的必要战略攻 坚点，因此，企业防范化解债务风险的能力是考察企业核心 战略驱动能力的首要因素，对企业的发展来说必不可少。
二、国有企业面临的债务风险 （一）资产负债杠杆率过高 当前国有企业面临债务风险的首要矛盾是债务比率过
高。2021 年，实体经济部门总杠杆率 243.7%，企业杠杆率 153.6%，国企杠杆率达 103%，其中一般多为融资平台债务， 国企与政府杠杆率合计达 139.8%，占据了所有经济部门的六 成左右。过高的企业负债杠杆在一定程度上是企业风险的体 现，但杠杆的合理运用有助于企业的经营发展，提升社会资 金的使用效率，过高的杠杆埋下的债务隐患则会遏制企业的 健康发展，甚至会引发流动性风险和信用风险。在资本体系 中，企业持有较少的本金，通过增加债务杠杆的方式提高其 所持资金，导致较大的债务风险。
同时存在融资期限结构不合理的风险：融资期限结构主 要涉及企业短期债务和长期债务融资在融资总额中所占的 实际份额。目前，大部分国有企业融资期限与投资期限不配 比，将短期债务融入资金用于购买固定资产等长期资产，固 定资产等长期资产的时效性较差，造成负债率增加、资金链 压力大，导致出现企业债务风险。
（二）企业违约风险 目前融资政策收紧，传统银行贷款监管及审批较严，非 标融资收紧，申报及审批条件受限制，特别是融资平台及类 融资平台性质企业的业务难以获批，加上 2021 年后以政府 购买服务融资模式进行的大规模融资，债务集中到期显现， 现有政策和企业资产现状下融资方式方法不足，还款资金难 以及时足额到位，导致债务违约风险加剧。
（三）企业转型升级难风险 可持续发展政策下要求很多政府平台公司向实体转型 改革，国有企业在承担自身债务偿还工作的同时，还面临公 益性债务的偿还、发展地方经济及自身转型升级资金不足等 严峻问题，资金需求增加，企业有效资产运用已达到极限， 实体经营收入微薄，经营业务收入不足以支持债务偿还，企 业资产中公益性资产占比较大，基本没有收入来源及现金流， 不符合银行贷款、资产证券化等运作条件，严重影响和限制 了企业的资本运作能力，无法满足企业的资金需求，制约企 业转型升级，加上企业面临转型后的新竞争环境以及网络化 进程等很多的挑战和不确定性，借助转型成功强化自身造血 功能、化解债务风险，成为国有企业的重点战略企划。
（四）或有负债风险 大部分国有企业为地方的重大基础设施建设和公益性 项目融资提供担保且担保数额较大，担保业务呈逐年递增趋 势，增加了企业的或有负债规模，使企业在企业债、中票、 PPN 等融资渠道中申报受到限制，制约企业自身发展，未来 如果被担保企业生产经营情况恶化，出现不良风险，企业将 面临代偿风险。
三、防范化解国有企业债务风险的建议 （一）优化融资结构、降低融资成本 通过短期债务与长期债务的有机结合，做到资源最优化
配置，建立合理的融资链，多元化融资，规范管理。开展项 目融资，通过项目建设形成存量优质资产，将优质资产抵押 进一步提升融资能力。挖掘并盘活各类资产，扩大企业有效 资产规模，提升经营性资产占比，整合物业、供水等有特许 经营权资产，将企业业务的外部性内化为企业的盈利和现金 流，进行资产证券化运作。推动混合所有制经济发展，对具 备条件的企业实施股权混改，同步运用并购贷款、基金投资 等融资渠道。加强与金融机构的对接，实现在交易商协会发 行中期票据、超短期融资券、PPN 等产品的申报突破，分析 确定各种融资方式投入比例，从而获得优化的融资结构，化 解国有企业债务风险。
（二）企业实体化、市场化转型 依据国家改革思路，全面深化企业改革，不断增加企业 发展活力，推动企业市场化、实体化转型，组建集团公司， 改善企业收入及现金流状况。
首先，逐步完善集团公司管控模式。全面推进现代企业 制度建设，健全董事会决策、管理层经营、监事会监督的现 代法人治理结构。搭建 3 个层级组织架构，第一层为集团总 部，是企业战略决策、资源调度、人才配置、风险管控和党 建引领中心，实现国资监管由管资产向管资本的转变;第二层 为专业集团公司，按照“同业归并、精简高效、科学重组、增 强实力”的原则，以产业发展为主线，聚焦产业规划，明晰经
营线索，推进项目融资;第三层为项目運营公司，以创造价值 为目标，投资运营具体项目，各层级企业为独立法人，建立 相应层级的风险隔离机制。构建子公司科学的企业组织架构、 公司治理结构和内控审计管理体制，理顺企业内部资产、业 务、人员等的配备，厘清业务主线和盈利模式，制定发展战 略规划。
其次，完善各项规章制度，着力推动企业管理科学化、 制度化、规范化。建立全面、及时、上下一致、透明的财务 信息管控系统，通过财务核算集中、资金结算集中、预算管 理集中的“三算合一”的财务规划，建成以财务系统为核心、 涵盖全集团的数据集成系统，提升集团管理水平;完善人力资 源管理体系，制定相应制度，建立奖优罚劣的激励机制，激 发管理者及员工的积极性;健全企业风险控制制度，完善内控 制度流程，加强合规教育宣传，进一步增强领导及员工遵纪 守法及合规经营意识，确保各项经营管理行为特别是投融资 行为在合规管理框架下，在依法依规中提高企业竞争力，实 现企业可持续发展。
最后，以效益和市场为中心，积极拓展经营，加强重大 项目投资、开发、运营的一体化管理，形成运营闭环，实现 项目与收益的合理匹配，增加公司的收入来源与流金流，提 升自我造血能力、资本运作能力，化解企业债务风险。
（三）加强对外担保管理
为最大限度地防范债务风险，确保债权人（金融机构） 的权益，企业需要通过保证、抵押、质押、留置和定金等方 式，签订具有法律效应的对外担保管理合同，同时要严抓对 外担保的管理措施。
第一，企业要严格控制担保总额，一般对外担保总额不 应超过公司净资产的 50%，在合理的额度范围内提供担保。
第二，企业在担保过程中增加第三方提供的信用保障来增加 自身征信可信度，可用资源为土地和房产等，确保第三方担 保价值大于担保总额。第三，企业要加强担保风险控制，评 估小组需要就企业现金流量、资信情况、财务情况进行动态 评估，合理调整担保力度。
四、结语 防范化解债务风险是国有企业在发展中必不可少的环 节，依靠充足的资本力量合理支持企业创新驱动发展。债务 风险既是机遇又是挑战，企业应结合自身的发展情况和融资 现状，了解我国新的经济常态，抓住机遇，迎接挑战，优化 融资结构，降低融资成本，加强对外担保管理，完善债务风 险预防措施，合理降低杠杆率，实现企业的全面现代化转型。
（作者单位为红河发展集团有限公司） 参考文献 [1] 胡文军.新时代防范化解国有企业债务风险的探讨[J]. 中国管理信息化，2021，21（18）：34-35.
[2] 唐家红.新时代防范化解国有企业债务风险的探讨[J]. 纳税，2021，12（34）：212.
篇三：浅述国有企业债务风险防控
关于防范化解国有企业债务风险的探讨
作者：马向娥 来源：《经营者》 2020 年第 14 期
马向娥
摘 要 当前我国经济在要求高技术质量的同时，不断扩大未来战略区位视野，经济转型和 结构性调整不断深化，国有企业为克服转型中的诸多困难，解决所面临的债务风险问题迫在眉 睫。政府为拉动经济增长，加强城市基础设施建设，大多基础设施项目属于公益性投资，无收 益或收益低下，造成国有企业债务杠杆较高、债务效能转换率低下、到期无法还本付息等诸多 问题。本文立足于国企自身在转型过程中需要克服的矛盾和债务风险，结合现代资本全球化， 立足于债务杠杆赋予企业的活力，从防范化解债务风险的必要性，结合企业债务风险的现状， 探讨国有企业化解债务风险的对策。
关键词 国有企业 债务风险 杠杆
防范化解债务风险是企业资本流动活化过程中的关键环节，也是对企业各类经营风险的集 中反映，同时债务风险直观映射企业生存和资产资金的安全。我国正处于经济技术转型的攻坚 阶段，且经济全球化加速带动资本全球化快速发展。在此经济背景下，国有企业权衡并处理企 业债务风险对其成功转型至关重要。
一、国有企业防范化解债务风险的必要性
（一）有助于扩大资本规模
合理的债务风险防范化解能力是企业扩大资本规模的必要经济手段。按照目前的中国经济 政策来看。在债务资本量越大的条件下，企业能从中获得一定的债务减压，具体体现在债务利 息可以在企业所得税税前扣除，利息抵税额为债务额、债务利率、所得税税率三者之积，以此 为理论基础，企业拥有的债务额越多，利息的减税作用越大。借债务的额度使企业能在发展转 型的过程中将成本降到最低，同时持有巨额资本，在资金充足的情况下择优发展。
债务利息作为固定成本，使得普通股每股利润的变动率大于息税前利润变动率，产生杠杆 效应。在预计的息税前利润大于不同筹资方式下每股利润无差别点息税前利润时，合理的债务 筹资配比方案可调整债务杠杆率，提高企业收益。
货币价值具有与时俱变性，当前持有的资本价值远高于未来持有等量的资本价值，因此持 有高杠杆率融资的企业在某种程度上拥有更好的发展前景。
综上，债务对企业扩大资本规模具有良好积极的作用，合理防范化解国有企业债务风险能 使企业有效扩大资本，有利于更好地生产发展以及转型。
（二）有助于前瞻性战略优势布局
债务是经济流循环的布局体现，除个别现金流极佳的企业，大部分企业需要通过高杠杆率 的银行债务融资水平维持自身发展，贷款规模会维持在稳定的水平，企业必须发挥盘活债务对 产业转型的促进作用，才能脱离债务风险的漩涡，稳健发展。因此企业应通过防范化解企业债 务风险，促进产业不断升级优化，战略性审视企业债务风险问题，尽早进行企业债务反馈调节， 做好企业战略优势布局，谋求企业的长远合理发展。
（三）有助于企业转型攻坚
对一个健康发展的社会来说，合理的债务供求关系是良好的发展基础。每个经济组织在谋 求发展中若缺乏债务作为资本支持，就难以通过合理的资本流动来实现产业结构升级、资本活 化自主生产与开支平衡，陷入平稳发展的瓶颈，容易被外界经济风暴影响而停止发展。因此企 业需要通过增加债务杠杆的方法提高融资效率。其目的是定位未来的战略发展地位，这是合理 的正反馈调节，资本累加的必然结果是扩大生产和面临更大的债务风险，通过这种方式合理配 置企业资本，整合到最优，促进内外部结构的调整。适配发展速度与产品质量的兼容性，这一 过程是企业资本活化的必要战略攻坚点，因此，企业防范化解债务风险的能力是考察企业核心 战略驱动能力的首要因素，对企业的发展来说必不可少。
二、国有企业面临的债务风险
（一）资产负债杠杆率过高
当前国有企业面临债务风险的首要矛盾是债务比率过高。2018 年，实体经济部门总杠杆率 243.7%，企业杠杆率 153.6%，国企杠杆率达 103%，其中一般多为融资平台债务，国企与政府杠 杆率合计达 139.8%，占据了所有经济部门的六成左右。过高的企业负债杠杆在一定程度上是企 业风险的体现，但杠杆的合理运用有助于企业的经营发展，提升社会资金的使用效率，过高的 杠杆埋下的债务隐患则会遏制企业的健康发展，甚至会引发流动性风险和信用风险。在资本体 系中，企业持有较少的本金，通过增加债务杠杆的方式提高其所持资金，导致较大的债务风险。
同时存在融资期限结构不合理的风险：融资期限结构主要涉及企业短期债务和长期债务融 资在融资总额中所占的实际份额。目前，大部分国有企业融资期限与投资期限不配比，将短期 债务融入资金用于购买固定资产等长期资产，固定资产等长期资产的时效性较差，造成负债率 增加、资金链压力大，导致出现企业债务风险。
（二）企业违约风险
目前融资政策收紧，传统银行贷款监管及审批较严，非标融资收紧，申报及审批条件受限 制，特别是融资平台及类融资平台性质企业的业务难以获批，加上 2015 年后以政府购买服务融 资模式进行的大规模融资，债务集中到期显现，现有政策和企业资产现状下融资方式方法不足， 还款资金难以及时足额到位，导致债务违约风险加剧。
（三）企业转型升级难风险
可持续发展政策下要求很多政府平台公司向实体转型改革，国有企业在承担自身债务偿还 工作的同时，还面临公益性债务的偿还、发展地方经济及自身转型升级资金不足等严峻问题， 资金需求增加，企业有效资产运用已达到极限，实体经营收入微薄，经营业务收入不足以支持 债务偿还，企业资产中公益性资产占比较大，基本没有收入来源及现金流，不符合银行贷款、 资产证券化等运作条件，严重影响和限制了企业的资本运作能力，无法满足企业的资金需求， 制约企业转型升级，加上企业面临转型后的新竞争环境以及网络化进程等很多的挑战和不确定 性，借助转型成功强化自身造血功能、化解债务风险，成为国有企业的重点战略企划。
（四）或有负债风险
大部分国有企业为地方的重大基础设施建设和公益性项目融资提供担保且担保数额较大， 担保业务呈逐年递增趋势，增加了企业的或有负债规模，使企业在企业债、中票、PPN 等融资 渠道中申报受到限制，制约企业自身发展，未来如果被担保企业生产经营情况恶化，出现不良 风险，企业将面临代偿风险。
篇四：浅述国有企业债务风险防控
公司三重一大决策制度执行总结汇报
根据《》，*县总工会对落实“三重一大”团体决策制度执行情景进行了自查。
厂务公开领导小组能够严格按照“三重一大”团体决策制度的要求，汇聚团体智 慧，充分发扬民*主，较好地落实了“三重一大”团体决策制度。
一、组织领导，进一步完善管理制度。（一）*县共有国企*个，制定并发布 了“三重一大”团体决策制度，保证了决策科学民*主、执行规范有序、监督及 时有力。
（二）公司“三重一大”制度事项范围包括：企业重大事项、重要干部任免 事项、重要项目安排事项和大额度资金的使用事项四大类。
1.企业重大事项包括：发展方向、经营方针，中长期发展规划，资产损失核 销、重大资产处置、利润分配和弥补亏损，年度工作报告、年度生产经营计划、 财务预算、决算，内部机构设置，年度生产经营计划，企业改制重组，薪酬分配， 涉及员工重大切身利益，党风廉政建设，企业文化建设等共七项资料。
2.重要项目安排事项包括：投资计划和融资担保项目，计划外追加投资项目， 应向上级公司报告的重大投资管理事项，关键性的设备引进和重要物资等重大招 投标管理项目，重大工程承发包项目等四项资料。
3.重要干部任免事项包括：中层管理人员的选聘任免，后备干部管理，中层 管理人员的重要奖惩，人大代表和政协委员候选人的推荐等共六项资料。
4.大额度资金的使用事项包括：*万以上的基建工程项目，*万以上的重大维 修项目，*万以上的大宗物资活设备购置项目，*万以上的贷款、投资，公司年度 预算经费和专项经费等款项的支出共五项资料。
（三）公司规定的“三重一大”事项范围完全按照《意见》中“三重一大” 事项的主要范围来确定的，结合公司实际情景制定出贴合本公司的重大事项。
（四）公司建立了“三重一大”回避制度，在讨论与本人及家属有关的议题 时，本人应主动回避。
二、加大执行力度，狠抓贯彻落实。（一）单位经营管理决策有制度流程可 依，凡属“三重一大”事项，在决策之前，要经过必要的民*主程序进行充分的 沟通酝酿论证。严格依据国家法律法规、上级公司要求和制度对“三重一大”事 项经过支委会、党政联席会、总经理办公会等会议进行团体研究决定。公司实行 总经理负责制，全面负责公司行政管理工作，对重大问题，经过经理办公会行使 决策权。党 w 会、党政联席会讨论决定事关公司全局的重大问题，对公司总体工 作具有最高决策权，统一领导公司的各项工作，支持总经理独立负责的行使职权。
（二）总经理办公会的正式成员为公司领导班子成员。根据会议资料，由总 经理或委托副总经理确定有关部门的负责同志列席会议，办公室主任列席会议， 负责会议记录，并构成会议纪要。
（三）公司重大事项在党 w 会、党政联席会和总经理办公会决策之前，要依 照法律、法规和公司相关制度规定的程序，广泛调查研究，充分听取群众和专家 意见，深入进行论证和协调，提交论证报告或立项报告。公司贯彻民*主集中制 原则，充分听取与会人员意见，确保决策的科学化、民*主化、制度化。团体决 策议决事项，一般应坚持少数服从多数的原则。对于带有实质性的有争议事项， 如无时限要求，一般应推迟议决，重新调研，待意见成熟后，再提交会议议决。
（四）公司“三重一大”事项决策的会议记录做到“五明确“，即明确具体 事项，明确决策范围，明确团体决策的形式，明确团体决策的程序，明确检查考 核人和职责追究办法。将决策参与事项、决策人、决策过程、决策结论、工作实 效等以会议通知、议程、记录、备忘录等形式留下文字性材料，并存档备查。
三、做好监督，发现问题及时解决。党 w 会、党政联席会和总经理办公会决 定的事项，由主管领导负责落实，并将落实情景向党 w 会、党政联席会或总经理 办公会汇报。政工部、办公室负责催办，并及时将催办情景向党 w 书记、总经理 汇报。纪委、纪检监察等部门根据职责权限对决策执行情景进行监督监察，发现 问题，及时报告，提出纠正提议。
充分发挥发挥工会的作用。经过强化民*主管理﹑民*主监督的职能，在公司 发展与规划﹑岗位聘任考核﹑分配方案等方面，注重职工代表的意见，切实发挥 了职工合法权益的重要作用。
坚持厂务公开，经过各种形式和途径倾听职工的意见和提议，凡是需要广大 职工参与的事项、涉及公司发展的重大事项、需要职工了解和知情的有关事项， 一律公开。
进一步建立和完善相关制度，坚持了“三会一课”和班子“民*主生活会” 制度、中心组学习制度加强思想和作风建设。组织党员干部学习研讨（）理论经 过加强组织建设和思想、作风建设，有力地推进了“三重一大”团体决策制度的 顺利贯彻，营造了“发展、亲民、干事”的浓厚氛围，调动了党员干部建设一流 供热企业的进取性，切实加强了干部本事作风建设，密切了党群干群关系。使干 部本事作风建设取得明显成效，群众工作机制健全落实，基层党建工作得到明显 加强。
四、严格检查考核，完善职责追究机制。“三重一大”事项经团体决议后， 由公司班子成员按分工和职责组织实施。“三重一大”制度的执行情景，列为领 导班子民*主生活会和领导干部述职述廉报告的重要资料，严格检查、考核和职 责追究。各部门和生产单位贯彻执行“三重一大”制度的情景，列入党风廉政建 设职责制和干部考核的重要资料。
公司纪委对领导和各部门“三重一大”事项决策和执行情景进行监督检查。
对个人不履行或不正确履行“三重一大”制度决策程序、未经团体讨论和未向领 导班子供给真实情景而造成决策失误等情景，要严肃追究相关职责者的职责。如 给公司造成重大损失和严重政治影响的职责人，根据事实、性质和情节轻重，依 纪追究职责，触犯法律的交由司法机关处理。
篇五：浅述国有企业债务风险防控
2021 新版融资性贸易面临的潜在 风险及防范措施
When the lives of employees or national property are endangered, production activities are stopped to rectify and eliminate dangerous factors.
（安全管理）
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2021 新版融资性贸易面临的潜在风险及防范 措施
导语：生产有了安全保障，才能持续、稳定发展。生产活动中事故层出不穷，生产 势必陷于混乱、甚至瘫痪状态。当生产与安全发生矛盾、危及职工生命或国家财产 时，生产活动停下来整治、消除危险因素以后，生产形势会变得更好。"安全第一" 的提法，决非把安全摆到生产之上;忽视安全自然是一种错误。
受国家稳健货币政策及银行信贷规模收紧等多种因素影响，社会 资金呈现整体偏紧状况，资金供需矛盾促进了银行业机构贸易融资业 务的快速发展。这对优化银行授信结构和增加盈利、拓宽企业融资和 结算渠道、支持进出口企业大宗商品贸易发挥了积极作用。但与此同 时，也给银行带来一定的风险隐患，甚至发生虚假贸易套取银行资金 等现象。
一、融资性贸易存在的主要问题及风险分析 （一）贸易商面临的诸多风险不容忽视。一是自身抗风险能力不 强，大部份贸易经销商自有资金偏少，资产规模不大，风险控制能力 较弱。二是贸易商面临着市场供需矛盾及价格波动风险。三是政策风 险。目前，我国宏观政策已从最初“保增长”的短期被动调控逐步过 渡到强调“增长与民生协同”的长期主动调控，再加上我国进出口关 税政策和外汇政策也有不同程度的调整。上述各类政策调整和实施都
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会在不同程度上影响到国内外大宗商品市场，进而影响贸易商的经营 和发展。
（二）信用风险仍是贸易融资的主要风险。首先，贸易融资业务 具有自偿性，贸易融资申请人的还款能力、资金实力和还款意愿对融 资风险起着关键性作用，也就是说贸易融资申请人的信用风险更为重 要。其次，贸易融资申请人的交易对手的信用风险也不容忽视。如果 交易双方任何一方不履行合约，就会使另一方遭受损失，从而导致为 贸易商提供融资的银行面临风险。再次，存在着融资申请人利用假合 同、假单据、假信用证等方式伪造贸易背景，骗取银行融资资金，从 而出现信贷风险的可能。最后，企业间相互担保风险。这种形式虽然 可降低银行的授信风险，但如果发生系统性突发事件，就会由于关联 关系使信贷风险增大。
（三）大宗商品价格波动较大，市场风险尤为突出。受国际市场 行情影响，某种商品价格大幅下跌、季度性因素发生变化、出现廉价 优质的替代品、商品过时滞销以及消费习惯改变等种种因素均可导致 交易受阻。贸易融资业务是以进出口交易为基础，当市场条件发生变 化时，对外贸易中所遇到的风险都有可能影响融资还款，贸易融资风 险也就显现出来。以进口美豆到港成本情况为例，由 2010 年 7 月份的
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每吨 3352 元人民币一路攀升到 2011 年 1 月份的每吨 4713 人民币，涨 幅高达 40.6%，然后略有回落，截至 2011 年 8 月 1 日，进口美豆到港 成本也达到每吨 4360 元人民币，比 2010 年同期价格每吨上涨 773 元 人民币，涨幅达 21.19%。
（四）违规行为时有发生，操作风险应引起高度关注。调查发现， 在办理票据贴现时，个别银行机构在企业对其票据真伪及由此导致的 风险进行书面承诺后便为其办理贴现，随后再进行查询，使查询流于 形式，这在一定程度上加大了票据操作风险。有的从业人员素质和风 险意识不高，对贸易融资业务相关的物流环节认识不清、跟踪不及时。
贸易融资各环节和要件审查不够严格，资金流向和回笼周期监管不到 位，“三查”制度未真正落实。另外，也不排除银行个别业务人员勾 结企业共同制造虚假贸易合同、骗取银行授信资金的可能。以上贸易 融资业务环节管理和监测等操作不当问题，会使操作风险不断增加。
二、加强融资性贸易风险管理的几点建议 （一）加强对贸易背景真实性的审核。一是通过审核相关交易单 据、关联交易情况、交易过程等，审查交易的真实性。二是加强同海 关、外管、税务、同业及媒体的沟通，全面了解企业资信状况。三是 监测贸易融资资金流向以及还款资金流入，并对供应链上优质客户进
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行系统开发，加强贸易企业的流程全链条控制。
（二）加强贸易融资业务的期限管理。对销售端的贸易融资产品，
企业要在银行开立应收账款回款专户，确保应收账款提前回笼。对采 购端贸易融资产品，业务期限须根据企业生产和贸易周期合理匡算。
对订单融资业务，销货方要在申请授信银行开立订单项下货款回款专 户。对企业在到货和完成生产后办理的贸易融资产品，要控制融资期 限，严防质押商品价格波动带来的风险。
（三）强化贷款“三查”。一是加强贷前调查。银行营销单位或 客户经理要做到了解你的客户（KYC），要熟知客户的集团情况、关联 企业情况及集团内是否有从事房地产、证券、担保类的企业等。二是 要做好贷中审查。严格审查企业提供的各项资料及单据，充分利用可 控的贸易融资产品，促使银行融资运用于贸易项目中，并对必要的客 户或业务要实施封闭管理，以确保对贸易融资资金流的监控。三是要 做实贷后检查。各行要开展有针对性的企业检查，定期核查企业报表， 定期开展质押物检查，加强日常资金往来的检查。
（四）加强商品价格波动分析。一是建立大宗商品市场风险预警 机制，及时反映市场价格波动情况及趋势。二是加强市场价格波动较 大的大宗商品的风险控制，应适当考虑通过降低质押率、提高保证金