篇一：财务科廉政风险点及防控措施
财务廉政风险点及防控 措施
集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）
海南日报报业集团财务人员韩璐涉及岗位廉政 风险点及防控措施
韩璐岗位职责：
韩璐负责的企业：
一、 岗位及负责的企业存在的廉政风险点：
1、业务流程风险内容及形式 如果对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法风险；记账凭证未
审核，记账信息错误，造成报表数据不准确风险；预算编制不全面、不合理，对 收入、支出估计不合理风险；如果未按照部门预算编制政府采购计划，未按规定 进行政府采购，未按规定入账等，造成资产流失风险。
2、制度机制风险内容及形式
容易出现会计制度执法不严格和出现廉政意识不强的风险。
3、外部环境风险内容及形式
工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的风险。
1、可能发生利用职务之便人情征收、编制人情预算、拨人情款等风险。
2、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定的不廉洁行为；对 亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行为，造成不良后果。
3、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见，存在监督不到位的 风险。
4、结对资金的调控不合理，资金的拨付审批不严，不按程序审批拨付资金，可 能导致财政资金的误用、挪用。
5、对分管的企业在制度建设上要求不高，管理不到位的风险。
二、防控措施：
1、不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业务能力，提高自己的 处理问题的应变能力。
2、加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制度管人，用制度管 事，做到廉洁奉公，清正廉洁。
3、强化责任意识，时刻警醒自己，防范作风上的风险；落实党风廉政建设责 任制，按规章制度和规定程序办事；自觉遵守《廉政从政准则》等有关廉政制 度，清正廉洁。
4、用制度管人，用制度管事，加强财政项目、资金管理机制的建设，严格程 序和依法依规，落实好和执行好各项管理制度。
5、认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度，做到廉洁从政。
篇二：财务科廉政风险点及防控措施
财务科廉政风险点及防控措施三篇
财务科廉政风险点及防控措施一篇 存在的廉政风险点：
一、对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法风险; 记账凭证未审核，记账信息错误，造成报表数据不准确风险;预算编 制不全面、不合理，对收入、支出估计不合理风险;如果未按照部门 预算编制政府采购计划，未按规定进行政府采购，未按规定入账等， 造成资产流失风险。
二、会计制度执法不严格，出现廉政意识不强的风险。
三、工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的 风险。
四、可能发生利用职务之便人情收费、编制人情预算、人情支出 等风险。
五、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定的 不廉洁行为;对亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉 洁行为，造成不良后果。
六、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见，存 在监督不到位的风险。
七、资金的调控不合理，拨付审批不严，不按程序审批拨付资金， 可能导致财政资金的误用、挪用。
八、对分管的科室在制度建设上要求不高，管理不到位的风险。
防控措施：
一、不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业务能力， 提高自己的处理问题的应变能力。
二、加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制度管 人，用制度管事，做到廉洁奉公，清正廉洁。
三、强化责任意识，时刻警醒自己，防范作风上的风险;落实党 风廉政建设责任制，按规章制度和规定程序办事;自觉遵守《廉政从 政准则》等有关廉政制度，清正廉洁。
四、用制度管人，用制度管事，加强财政项目、资金管理机制的 建设，严格程序和依法依规，落实好和执行好各项管理制度。
五、认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度，做到廉洁从 政。
财务科廉政风险点及防控措施二篇 1、岗位自查，不留死角。每位干部对照自己的岗位职责、工作 规程，对权力运行的每个步骤可能存在的潜在风险逐一列出单子。无 论是局领导岗位还是税收管理员岗位，无论是执法岗位还是行政管理 岗位，无论是机关科室的岗位还是基层单位岗位，无一遗漏，都要认
真排查并填写《廉政风险点自查工作表》上报县局进行汇总、界定。
2、部门联查，梳理重点。在岗位自查的基础上，各部门按照对
口业务链条，对照相关的法律法规、规章制度，对照以前发现的突出 问题，全面梳理每个岗位、每个工作环节上的潜在风险，明确重点部 位、重点环节上的高危风险点。如：税源管理岗位上滥用自由裁量权， 对纳税人执法尺度不统一，执法的随意性大的潜在风险;一般纳税人 资格认定岗位上对新办企业认定审批未严格执行实地 3、请人帮查， 掌握动态。请检察机关和纪委的有关部门、特邀监察员、部分纳税人 为查找廉政风险点工作进行“把脉”，听取他们的意见建议，使县局 党组及时掌握干部的违规苗头、潜在隐患等动态信息。
4、部门督查，不走过场。纪检监察部门坚持深入基层一线督查、 指导，采取抓领导、抓兼职监察员、抓重点环节、抓典型事例，召开 不同人员的座谈会了解情况，帮助大家提高认识，理清思路，认真对 待。重点解决“为什么要查找”、“怎么查找”、“查找后怎么办”等问 题，保证查找工作落实到位。
5、组织审查，公示风险。领导小组对查找出的风险点进行审查 评估，对查找不准的推倒重来，并将查找出的潜在廉政风险点汇总、 分类、列出纲目，细分为 3 大类 18 个小项 394 个风险点，具体包括：
思想道德风险确定为理想信念、人生观价值观、税务职业道德三个方
面的 52 个风险点;岗位职责风险确定为流转税、所得税、征收管理、 税务稽查、人事管理等十二个方面 311 个风险点;制度机制风险确定 为税收执法、行政管理、综合管理三个方面 31 个风险点。
财务 科廉政风险点及防控措施三篇
岗位工作职责：
(1) 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措 和使用方案，开辟财源，有效地使用资金; (2) 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促 本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (3) 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分 析; (4) 承办公司领导交办的其他工作。
存在的廉政风险点：
1、可能发生利用职务之便人情征收、编制人情预算、拨人情款 等风险。
2、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定的 不廉洁行为;对亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉 洁行为，造成不良后果。
3、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见，存
在监督不到位的风险。
4、结对资金的调控不合理，资金的拨付审批不严，不按程序审
批拨付资金，可能导致财政资金的误用、挪用。
5、对分管的科室在制度建设上要求不高，管理不到位的风险。
防
控措施：
1、不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业务能力，
提高自己的处理问题的应变能力。
2、加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制度管
人，用制度管事，做到廉洁奉公，清正廉洁。
3、强化责任意识，时刻警醒自己，防范作风上的风险;落实党风
廉政建设责任制，按规章制度和规定程序办事;自觉遵守《廉政从政 准则》等有关廉政制度，清正廉洁。
4、用制度管人，用制度管事，加强财政项目、资金管理机制的 建设，严格程序和依法依规，落实好和执行好各项管理制度。
5、认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度，做到廉洁从 政。
篇三：财务科廉政风险点及防控措施
财务科廉政风险点及防控措施三篇
财务科廉政风险点及防控措施一篇 存在的廉政风险点：
、对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法风险;
记账凭证未审核,记账信息错误，造成报表数据不准确风险；预算编制不 全面、不合理，对收入、支出估计不合理风险;如果未按照部门预算编制 政府采购计划，未按规定进行政府采购，未按规定入账等，造成资产流 失风险。
二、 会计制度执法不严格,出现廉政意识不强的风险。
三、 工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的 风险。
四、 可能发生利用职务之便人情收费、编制人情预算、人情支出 等风险。
五、 在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定的 不廉洁行为;对亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行 为，造成不良后果。
六、 对财务收支等重大资金使用等没有及时提岀建议和意见, 存在监督不到位的风险。
七、 资金的调控不合理，拨付审批不严，不按程序审批拨付资金, 可能导致财政资金的误用、挪用。
八、 对分管的科室在制度建设上要求不高,管理不到位的风险。
防控措施：
—、不断更新和掌握新的财政法规知识,增强自己的业务能力，提 高自己的处理问题的应变能力。
二、 加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制度管 人，用制度管事，做到廉洁奉公，清正廉洁。
三、 强化责任意识，时刻警醒自己,防范作风上的风险;落实党风 廉政建设责任制，按规章制度和规定程序办事;自觉遵守《廉政从政准则》 等有关廉政制度,清正廉洁。
四、 用制度管人，用制度管事,加强财政项目、资金管理机制的建 设，严格程序和依法依规，落实好和执行好各项管理制度。
五、 认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度,做到廉洁从 政。
财务科廉政风险点及防控措施二篇
1、岗位自查，不留死角。每位干部对照自己的岗位职责、工作规
程，对权力运行的每个步骤可能存在的潜在风险逐_列出单子。无论是局 领导岗位还是税收管理员岗位，无论是执法岗位还是行政管理岗位，无 论是机关科室的岗位还是基层单位岗位，无一遗漏，都要认真排查并填 写《廉政风险点自查工作表》上报县局进行汇总、界定。
2、部门联查，梳理重点。在岗位自查的基础上，各部门按照对口
业务链条,对照相关的法律法规、规章制度，对照以前发现的突出问题， 全面梳理每个岗位、每个工作环节上的潜在风险，明确重点部位、重点
环节上的高危风险点。如：税源管理岗位上滥用自由裁量权，对纳税人 执法尺度不统一，执法的随意性大的潜在风险;一般纳税人资格认定岗位
上对新办企业认定审批未严格执行实地 3、请人帮查掌握动态。请检察
机关和纪委的有关部门、特邀监察员、部分纳税人为查找廉政风险点工 作进行把脉，听取他们的意见建议,使县局党组及时掌握干部的违规苗头、 潜在隐患等动态信息。
4、 部门督查，不走过场。纪检监察部门坚持深入基层一线督查、
指导,采取抓领导、抓兼职监察员、抓重点环节、抓典型事例，召开不同 人员的座谈会了解情况，帮助大家提高认识,理清思路，认真对待。重点 解决为什么要查找、怎么查找、查找后怎么办等问题，保证查找工作落 实到位。
5、 组织审查，公示风险。领导小组对查找岀的风险点进行审查评
估，对查找不准的推倒重来，并将查找出的潜在廉政风险点汇总、分类、
列出纲目，细分为 3 大类 18 个小项 394 个风险点，具体包括：思想道 德风险确定为理想信念、人生观价值观、税务职业道德三个方面的 52
个风险点;岗位职责风险确定为流转
税、所得税、征收管理、税务稽查、人事管理等十二个方面 311 个风险 点;制度机制风险确定为税收执法、行政管理、综合管理三个方面 31 个
风险点。
财务科廉政风险点及防控措施三篇 岗位工作职责：
(1) 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和
使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
(2) 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本
公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(3) 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分
析；
(4) 承办公司领导交办的其他工作。
存在的廉政风险点：
1、 可能发生利用职务之便人情征收、编制人情预算、拨人情款等
风险。
2、 在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定的不
廉洁行为;对亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行为， 造成不良后果。
3、 对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见,存在
监督不到位的风险。
4、 结对资金的调控不合理,资金的拨付审批不严，不按程序审批
拨付资金，可能导致财政资金的误用、挪用。
5、对分管的科室在制度建设上要求不高，管理不到位的风险。防
控措施：
1、 不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业务能力，提
高自己的处理问题的应变能力。
2、 加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制度管人，
用制度管事，做到廉洁奉公，清正廉洁。
3、 强化责任意识，时刻警醒自己，防范作风上的风险;落实党风
廉政建设责任制，按规章制度和规定程序办事;自觉遵守《廉政从政准则》 等有关廉政制度,清正廉洁。
4、 用制度管人,用制度管事，加强财政项目、资金管理机制的建
设，严格程序和依法依规，落实好和执行好各项管理制度。
5、 认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度，做到廉洁从政。
篇四：财务科廉政风险点及防控措施
财务会计岗位廉洁风险点梳理风险点及防控措施
单位或 部门
工作岗位
廉洁风险点
防范措施
财务会计
风险点：（风险等级一级）
防控措施：
1、在工程、物资采购等资料不全的情况下 1、严格按程序、规定办事，定期
办理支付手续；
核查，加强自律；
2、对工程、物资采购等决算过程采取吃、 2、加强廉洁自律，严格按程序和
拿、卡、要；
规定办事；
3、向他人泄露财务相关信息；
3、抵制白条、不正规、增开、虚
4、在报账过程中不按财务管理制度办事；
开发票入账；
5、用白条、不正规发票，增开、虚开发票 4、必须在资料完整，手续齐备的
入账；
情况下才能支取现金；
6、领导授意出纳人员直接拿现金办事；
5、严格执行局法人结算制，避免
7、工程业主方在我银行帐上过钱；
洗钱现象发生；
8、公款私存、公款打入私人银行卡；
6、按财经制度设置会计、出纳等
9、费用报销，讲人情，对原始凭证的审核 岗位；
部严格，不规范；
7、按照财务管理制度办事，认真
10、为自己利益建立账外账，隐匿收 落实财务公开；
入，少计入本；
8、对不正规发票应坚决纠正，有
11、不执行年初财务预算，导致开支不合 问题及时向主管领导汇报；
理，造成挪用、误用资金，影响经费正常 9、要有良好的业务素质和职业道
运转；
德，要严格按照财务管理制度约
束自己，杜绝不良风气的发生，
提高法律意识；
10、加强自身学习，认真贯彻执
行《会计法》和相关财务制度。
对原始凭证要认真审核，力求规
范合法。
本人签字：
部门负责人签字：
分管领导签字：
篇五：财务科廉政风险点及防控措施
岗位廉洁风险防控表
单位：某某有限公司
岗位名称
部长
部门或单位
财务部
岗位职责 （见职权目录）
风险类别
风 险点及风险事件
主要防控措施
思想道德 风险
1、对本职工作的重要性、关键性没有充分认 识，不能将热情投入到工作中；
2、理想信念动摇，政治素质低，背离社会主 义荣辱观；
3、放松自我约束，弄虚作假，个人私欲膨胀 等风险；
4、法制意识淡薄，学习意识不强，违反廉洁 从业有关规定。
加强政治理论学习和党性修养 提高政策理论水平和政治素质 增强责任感、自信心和意志力 积极参加理想信念教育、宗旨教 育、革命传统教育和反腐倡廉教 育 增强拒腐防变能力 筑牢反 腐倡廉思想防线。
岗位职责 风险
1、资金审批、费用报销把关不严等风险，导
致不廉洁行为发生
2、授意部门人员放宽、放松制度要求的风险， 严格践行个人本职岗位上的廉政
为他人谋取利益
风险防范承诺；严格执行国家法
3、利用职权变相收受或索取他人财物，为他 律法规、财经纪律及集团财务核
人谋取私利
算、资金管理等相关制度，并根
4、故意泄露公司财务数据和资料，谋取不正 据实际情况及时修订；加强审计
当利益
监督，及时查处违规行为；分管
5、违规改变资金用途、扩大使用范围，导致 领导参与，加强监督检查。
不廉洁行为发生
6、财务数据不真实，出现“小金库”风险
外部环境 风险
1、亲属及部门人员依附个人职权从中谋取私 树立正确的价值观、地位观、权
利
力观、财富观，正确处理好工作
2、利益诱惑或其他非正常影响，导致工作人 与个人之间的关系，自觉抵御市
员行为失范
场经济和人为因素冲击；严格执
3、受不良社会风气的影响，容易沾染讲义气、 行制度，坚持大事讲原则，小事
讲关系的不良风气，放松警惕，放松对自己 讲风格。正确对待工作和人情之
行为的约束监督，致使工作失误，以权谋私 间的关系，不循私枉法，不优亲
现象发生的风险
厚友
岗位廉洁风险防控表
单位：某某有限公司
岗位名称
部长助理
部门或单位
财务部
岗位职责 （见职权目录）
风险类别
风 险点及风险事件
主要防控措施
思想道德 风险
1、对本职工作的重要性、关键性没有充分认 识，不能将热情投入到工作中；
2、理想信念动摇，政治素质低，背离社会主 义荣辱观；
3、放松自我约束，弄虚作假，个人私欲膨胀 等风险；
4、法制意识淡薄，学习意识不强，违反廉洁 从业有关规定。
加强政治理论学习和党性修养 提高政策理论水平和政治素质 增强责任感、自信心和意志力 积极参加理想信念教育、宗旨教 育、革命传统教育和反腐倡廉教 育 增强拒腐防变能力 筑牢反 腐倡廉思想防线。
岗位职责 风险
1、资金审批、费用报销把关不严等风险，导
致不廉洁行为发生
严格践行个人本职岗位上的廉政
2、授意部门人员放宽、放松制度要求的风险， 风险防范承诺；严格执行国家法
为他人谋取利益
律法规、财经纪律及集团财务核
3、利用职权变相收受或索取他人财物，为他 算、资金管理等相关制度，并根
人谋取私利
据实际情况及时修订；加强审计
4、故意泄露公司财务数据和资料，谋取不正 监督，及时查处违规行为；分管
当利益
领导参与，加强监督检查。
5、财务数据不真实，出现“小金库”风险
外部环境 风险
1、亲属及部门人员依附个人职权从中谋取私 树立正确的价值观、地位观、权
利
力观、财富观，正确处理好工作
2、利益诱惑或其他非正常影响，导致工作人 与个人之间的关系，自觉抵御市
员行为失范
场经济和人为因素冲击；严格执
3、受不良社会风气的影响，容易沾染讲义气、 行制度，坚持大事讲原则，小事
讲关系的不良风气，放松警惕，放松对自己 讲风格。正确对待工作和人情之
行为的约束监督，致使工作失误，以权谋私 间的关系，不循私枉法，不优亲
现象发生的风险
厚友
岗位廉洁风险防控表
单位：某某有限公司
岗位名称
会计
部门或单位
财务部
岗位职责 （见职权目录）
风险类别
风 险点及风险事件
主要防控措施
思想道德 风险
1、对本职工作的重要性、关键性没有充分认 识，不能将热情投入到工作中；
2、理想信念动摇，政治素质低，背离社会主 义荣辱观；
3、放松自我约束，弄虚作假，个人私欲膨胀 等风险；
4、法制意识淡薄，学习意识不强，违反廉洁 从业有关规定。
加强政治理论学习和党性修养 提高政策理论水平和政治素质 增强责任感、自信心和意志力 积极参加理想信念教育、宗旨教 育、革命传统教育和反腐倡廉教 育 增强拒腐防变能力 筑牢反 腐倡廉思想防线。
岗位职责 风险
1、原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真 实、不合法风险；
2、因工作失误，对单据审核不严格，出现违 反财务管理规定的风险 3、利用职权变相收受或索取他人财物，为他 人谋取私利 4、故意泄露公司财务数据和资料，谋取不正 当利益 5、不坚持原则，对违反财务制度的现象不抵 制，给单位带来损失风险 6、记帐不规范，出现财务数据不准确风险
严格践行个人本职岗位上的廉政 风险防范承诺；严格执行国家法 律法规、财经纪律及集团财务核 算、资金管理等相关制度，并根 据实际情况及时修订；加强审计 监督，及时查处违规行为；分管 领导参与，加强监督检查。
外部环境 风险
1、亲属及部门人员依附个人职权从中谋取私 树立正确的价值观、地位观、权
利
力观、财富观，正确处理好工作
2、利益诱惑或其他非正常影响，导致工作人 与个人之间的关系，自觉抵御市
员行为失范
场经济和人为因素冲击；严格执
3、受不良社会风气的影响，容易沾染讲义气、 行制度，坚持大事讲原则，小事
讲关系的不良风气，放松警惕，放松对自己 讲风格。正确对待工作和人情之
行为的约束监督，致使工作失误，以权谋私 间的关系，不循私枉法，不优亲
现象发生的风险
厚友
岗位廉洁风险防控表
单位：某某有限公司
岗位名称
出纳
部门或单位
财务部
岗位职责 （见职权目录）
风险类别
风 险点及风险事件
主要防控措施
思想道德 风险
1、对本职工作的重要性、关键性没有充分认 识，不能将热情投入到工作中；
2、理想信念动摇，政治素质低，背离社会主 义荣辱观；
3、放松自我约束，弄虚作假，个人私欲膨胀 等风险；
4、法制意识淡薄，学习意识不强，违反廉洁 从业有关规定。
加强政治理论学习和党性修养 提高政策理论水平和政治素质 增强责任感、自信心和意志力 积极参加理想信念教育、宗旨教 育、革命传统教育和反腐倡廉教 育 增强拒腐防变能力 筑牢反 腐倡廉思想防线。
篇六：财务科廉政风险点及防控措施
财务部廉政风险点防控及措施
风险点：（风险等级一级） 1、在施工队伍决算资料不全的情况下办理支付手续；
2、对民工决算过程采取吃、拿、卡、要；
3、向他人泄露财务相关信息；
4、在报账过程中不按财务管理制度办事；
5、用白条、不正规发票，增开、虚开发票入账；
6、领导授意出纳人员直接拿现金办事；
7、工程业主方在项目部银行帐上过钱；
8、公款私存、公款打入私人银行卡；
9、费用报销，讲人情，对原始凭证的审核部严格，不规 范；
10、为自己利益建立账外账，隐匿收入，少计入本；
11、不执行年初财务预算，导致开支不合理，造成挪用、 误用资金，影响经费正常运转；
防控措施：
1、严格按程序、规定办事，定期核查，加强自律；
2、加强廉洁自律，严格按程序和规定办事；
3、抵制白条、不正规、增开、虚开发票入账；
4、必须在资料完整，手续齐备的情况下才能支取现金；
5、严格执行项目部结算制度，避免洗钱现象发生；
6、按财经制度设置会计、出纳等岗位；
7、按照财务管理制度办事，认真落实财务公开；
8、对不正规发票应坚决纠正，有问题及时向主管领导 汇报；
9、要有良好的业务素质和职业道德，要严格按照财务 管理制度约束自己，杜绝不良风气的发生，提高法律意识；
10、加强自身学习，认真贯彻执行《会计法》和相关财 务制度。对原始凭证要认真审核，力求规范合法。
篇七：财务科廉政风险点及防控措施
一、廉政风险点 1、检查时讲情面，发现问题不要求整改。
2、检查时接受被检单位吃请。
3、对检查对象索要财物。
4、公车私用。
二、防控措施 1、通过日常加强职业道德教育，树立指导服务思想。领导带头示范，动员全 员在检查工作中按照规范和标准，对发现的问题一律下发限期整改通知，避免讲 情面，做好人，发现问题不要求整改的现象发生。
2、重温八项规定。坚决杜绝利用工作之便接受服务对象吃请，发现接受服务 对象吃请行为，服从组织处理决定。
3、认真学习党员干部准则条例，加强法制教育，严明纪律。对索要检查对象 财物的行为，一经发现，无论是谁，毫不姑息，完全接受组织处理。
4、严格执行公车使用登记制度。设专人管理车辆，驾驶员根据安排的出车任 务如实填写<建管中心公务车使用单>(出车事由、地点、里程等)，并经用车人签 字确认，管理人员妥善保管，不得遗失。
一、财务岗位风险概述 财务岗位风险,是指某些岗位因其特殊性，有一定的概率出现工作差错或营私 舞弊等，可能给企业带来一定的损失。财务岗位风险形成的原因，主要有两个方 面：一是相关财务制度、业务流程不完善，或者制度和流程较为完善但实施不到 位，导致财务工作容易出现差错，为个别动机不纯的人“钻空子”留下了漏洞；
二是个别财务人员业务水平较差或者思想道德存在问题，不能较好地履行自已的 岗位职责，甚至有损害公司业利益而谋取私利的行为。
财务岗位风险主要有四类，一是工作差错，是指财务人员在处理业务过程中， 由于工作不细致、不严谨，可能造成资金收、付出错，以及财务数据混乱、会计 信息失真等；二是营私舞弊，是指财务人员利岗位便利，采取贪污、挪用、内外 勾结等手段，违纪违法、损公肥私；三是财务监督不到位，是指财务人员没有切 实履行自已的财务监督职责，对在本岗位所发现的企业内部存在的问题听之任之， 事不关已、高高挂起；四是财务管理不到位，财务人员由于工作态度消极或业务
素质低下，不能在资金金管理、预算管理、成本费用管理、税税务筹划等方面进 行改进和加强，不能为企业的生存和发展出谋献策，不能为管理层的决策提供有 效的财务支持。
二、企业财务岗位风险防范普遍存在的问题 （一）财务控制制度没有完全落实到位。
很多企业根据《企业内部控制基本规范》等制订了完整的财务流程和财务制 度，但往往是为了应付内部检查或外部审计，在实际执行过程中打了折扣。笔者 所在企业，前几年因为减员增效，财务人员大幅精简，个别规模较小的子公司由 于财务人员较为紧张，不得已之下由财务负责人兼任出纳，出现了不相容职责集 中于一个人身上的现象。再比企业财务人员频繁岗位调动较为频繁，在工作移交 过程中“点到为止”，移交人没有向被移交人具体细致地说明本岗位工作的详细情 况、存在的问题、需要解决的遗留事项以及如何加强财务管理的建议，导致被移 交人在新的岗位上开展工作较多被动，由于情况不熟悉容易出现工作差错。
（二）少数财务人员在工作中存在惰性。
很多岗位的财务工作很繁琐、单调，少数财务人员在工作中有一定的惰性， 习惯于拖拉，如不主动、及时与客户或供应商进行应付账款、应收账款的核对；
对业务部门提供的原始业务单据不认真审核；不及时填制会计凭证，到了月底对 会计业务进行一次性的“成批”处理；在会计凭证审核过程中，少数财务人员“充 分相信”制单人，“走马观花”地随意签字等等。以上现象的后果，往往是财务人 员对于一些问题不能及时发现，增加了岗位差错的概率，可能给公司造成较大损 失而无法挽回。如涟钢某子公司在对某供应商支付货款时，在支付现款的同时， 出纳人员不细心又支付了相同金额的银行承兑汇票，由于会计凭证直至月底才“一 次性成批”填制，财务系统中不能及时反映与供应商的真实往来，直至下月初该 子公司财务负责人才发现重复支付货款，此时该供应商已因其他经济纠纷而被法 院冻结所有财产，公司追回多付款项的可能性已极小。
（三）个别财务人员不遵守职业道德，不坚持原则，甚至存在内外勾结等不 法行为。
财务工作的很多岗位，都是为企业经济业务把关的最后一道“防线”，如果财 务人员在主观思想上存在问题，将给企业带来较大的损失。在实际工作过程中，
个别财务人员往往因外部业务人员的一些“小恩小惠”，在费用报销、采购和销售 结算、工程结算等过程中，不严格执行相关制度，不认真执行合同条款，人为形 成财务管理漏洞。
（三）少数财务人员的业务知识和业务水平达不到岗位要求。
在企业的财务系统中，筹融资管理、全面预算管理、税务筹划等关键岗位， 一般要求财务人员掌握较多的财务知识，有较强的沟通协调能力，对企业的生产 经营比较熟悉。如果财务人员的“复合性”能力不足，难以胜任上述岗位，就不 能充分发挥财务管理的作用，可能给企业带来较大的“管理性损失”，这种隐性的 间接损失难以计量，但其潜在的负面影响可能更甚于因个别财务人员违法乱纪带 来的直接损失。
（四）财务信息化建设落后。
很多企业都十分重视信息化建设，如不少大型企业采用了 SAP 等先进的管理 软件。但在实际工作中，部分岗位财务人员的工作方式和观念还停留在十多年前， 不能与时俱进，对信息系统不熟悉，不能及时提交需求对系统进行深入开发，不 能依靠信息化建设处理一些简单重复工作，在企业实施扁平化管理和人员精简后， 一些岗位由于过多的手工操作容易出现工作差错。
三、涟钢近年来在财务岗位风险防范上的实践 针对上述岗位风险防范上存在的问题，涟钢近年来采取了一系列行之有效的 措施。
（一）每年一次实施财务岗位风险排查。
为切实防范岗位风险，财务部每年一次进行岗位风险排查。在岗位风险排查 表中，每个岗位的财务人员需认真进行自我梳理，从岗位职责、业务流程、可能 存在的风险点进行逐一识别，并制定应对的措施，同时，按期检查这些措施是否 执行到位，从而在有限的范围内有效地防止了部分风险的发生，进一步也完善了 涟钢的内控体系。
（二）完善财务控制制度，重点抓落到实处。
近年来，涟钢财务部出台《对账管理办法》《岗位移交管理办法》等一系财务 控制制度和流程，对岗位风险的防范起到了积极作用。如在《对账管理办法》中， 对每个相关岗位的与供应商或客户的对账方式、对账频率、对账留痕、问题处理
都做了明确的规定，为确保制度落到实处，财务部每半年进行一次对账情况的检 查，对于未严格执行制度的，从严予以考核。再如在《岗位移交管理办法》中， 明确规定工作移交表的格式，并特别强调工作移交三个月内，如新任财务人员在 该岗位出现工作差错等，移交人亦需承担相应的责任。
（三）加强培训，提升财务人员专业功底。
为提升财务人员的业务知识和财务管理水平，确保广大财务人员能胜任岗位 职责，首先，财务部邀请各单位技术人员前来授课，为大家讲解生产工艺知识、 产品开发、市场营销等等，还分批组织全体财务人员到生产现场，切身体会“钢 铁是怎样炼成的”，增加感性认识，促进员工从掌握单一的财务知识向拥有钢铁企 业综合型知识转变；其次是组织年轻员工到高校参加财务管理短期培训，进一步 提升财务管理理念和知识，并借助涟钢会计学会的平台，多次组织税收、内控等 方面的会计人员后续教育，更新财务人员的知识体系。同时围绕应知应会两个方 面，积极创新和丰富青工技能大赛比武的模式，进一步营造比学赶超的浓厚的学 习氛围，促进大家熟练掌握各种财务分析手段和工具。
（四）推进会计信息化建设，降低岗位风险。
近年来，为减少部分岗位的简单重复劳动，同时防范依靠手工操作带来的岗 位风险，涟钢财务部先后开发了银行与企业对账、企业 SAP 系统与金税系统对接 进行已认证发票勾对等信息系统，取得了良好效果。比如通过信息化系统实现进 项发票风险管控系统，具体通过在现有的 SAP 系统平台上开发增值税发票管理系 统，利用增值税专用发票二维码的全国推广使用，通过二维码扫描设备进行发票 快速扫描提取数据，实现自动与金税网上认证系统数据匹配核对、自动汇总生成 税控报表，这样能及时发现问题票，全面杜绝了问题票“入了账、税没抵”的情 况。
存在的廉政风险点：
一、对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法风险；记账凭证 未审核，记账信息错误，造成报表数据不准确风险；预算编制不全面、不合理， 对收入、支出估计不合理风险；如果未按照部门预算编制采购计划，未按规定进 行采购，未按规定入账等，造成资产流失风险。
二、会计制度执法不严格，出现廉政意识不强的风险。?
三、工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的风险。? 四、可能发生利用职务之便人情收费、编制人情预算、人情支出等风险。? 五、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定的不廉洁行为；
对亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行为，造成不良后果。? 六、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见，存在监督不到 位的风险。? 七、资金的调控不合理，拨付审批不严，不按程序审批拨付资金，可能导致 财政资金的误用、挪用。? 八、财务科室在制度建设上要求不高，管理不到位的风险。
防控措施：? 一、不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业务能力，提高自己的 处理问题的应变能力。? 二、加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制度管人，用制度 管事，做到廉洁奉公，清正廉洁。? 三、强化责任意识，时刻警醒自己，防范作风上的风险；落实党风廉政建设 责任制，按规章制度和规定程序办事；自觉遵守《廉政从政准则》等有关廉政制 度，清正廉洁。? 四、用制度管人，用制度管事，加强财政项目、资金管理机制的建设，严格 程序和依法依规，落实好和执行好各项管理制度。? 五、认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度，做到廉洁从政。
存在的廉政风险点：
一、对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法风险；记账凭证 未审核，记账信息错误，造成报表数据不准确风险；预算编制不全面、不合理， 对收入、支出估计不合理风险；如果未按照部门预算编制政府采购计划，未按规 定进行政府采购，未按规定入账等，造成资产流失风险。
二、会计制度执法不严格，出现廉政意识不强的风险。
三、工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的风险。
四、可能发生利用职务之便人情收费、编制人情预算、人情支出等风险。
五、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定的不廉洁行为；
对亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行为，造成不良后果。
六、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见，存在监督不到
位的风险。
七、资金的调控不合理，拨付审批不严，不按程序审批拨付资金，可能导致
财政资金的误用、挪用。
八、对分管的科室在制度建设上要求不高，管理不到位的风险。
防控措施：
一、不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业务能力，提高自己的
处理问题的应变能力。
二、加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制度管人，用制度
管事，做到廉洁奉公，清正廉洁。
三、强化责任意识，时刻警醒自己，防范作风上的风险；落实党风廉政建设
责任制，按规章制度和规定程序办事；自觉遵守《廉政从政准则》等有关廉政制 度，清正廉洁。
四、用制度管人，用制度管事，加强财政项目、资金管理机制的建设，严格 程序和依法依规，落实好和执行好各项管理制度。
五、认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度，做到廉洁从政。
存在的廉政风险点：
一、对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法风险；记账凭证 未审核，记账信息错误，造成报表数据不准确风险；预算编制不全面、不合理， 对收入、支出估计不合理风险；如果未按照部门预算编制采购计划，未按规定进 行采购，未按规定入账等，造成资产流失风险。
二、会计制度执法不严格，出现廉政意识不强的风险。? 三、工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的风险。? 四、可能发生利用职务之便人情收费、编制人情预算、人情支出等风险。? 五、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定的不廉洁行为；
对亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行为，造成不良后果。? 六、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见，存在监督不到 位的风险。?
七、资金的调控不合理，拨付审批不严，不按程序审批拨付资金，可能导致 财政资金的误用、挪用。?
八、财务科室在制度建设上要求不高，管理不到位的风险。
防控措施：? 一、不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业务能力，提高自己的 处理问题的应变能力。? 二、加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制度管人，用制度 管事，做到廉洁奉公，清正廉洁。? 三、强化责任意识，时刻警醒自己，防范作风上的风险；落实党风廉政建设 责任制，按规章制度和规定程序办事；自觉遵守《廉政从政准则》等有关廉政制 度，清正廉洁。? 四、用制度管人，用制度管事，加强财政项目、资金管理机制的建设，严格 程序和依法依规，落实好和执行好各项管理制度。? 五、认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度，做到廉洁从政。
[摘要]本文通过对财务管理工作中廉洁风险点的识别与分析，结合财务管理 工作的特点，研究制定出严密有效的防控措施，进一步提高财务人员对腐败行为 的预防能力，确保财务管理工作依法合规，为企业持续高效发展保驾护航。
[关键词]财务管理廉洁识别防控研究 一、识别财务管理廉洁风险点的重要性 在财务管理日常工作中，因为专业分工较细，有些财务人员难以从一个较为 全面的高度看待本岗位的廉洁风险，也难以从客观的角度识别分析本岗位的廉洁 风险。因此，组织财务管理人员全面、深入的识别本岗位的廉洁风险点是意义重 大的。通过准确识别财务管理廉洁风险点，促进财务管理人员加深对廉洁风险的 认识，为今后合规开展财务管理工作建立起廉洁风险的高压线、警戒线。
二、财务管理廉洁风险点识别与分析 （一）资金支出相关岗位廉洁风险点识别与分析 成本核算管理岗、材料核算管理岗、在建工程核算管理岗、修理费用核算管 理岗、费用核算管理岗是负责结算付款审核的第一道关口，存在的廉洁风险点主 要有三个方面：1、未严格执行资金授权审批制度;2、未审查发现结算付款资料中
的虚假信息;3、未及时编制结算付款凭证。稽核管理岗、资金结算管理岗、出纳 管理岗、财务部门负责人是结算付款凭证编制后至最终款项支付过程中的几道审 核关口，如果这些财务管理人员把关不严，审核监督流于形式，使付款凭据不全 或存在明显漏洞的款项得以支付，导致问题款项无法追回，给企业造成损失。
（二）资金收入相关岗位廉洁风险点识别与分析 资金收入相关岗位主要是销售核算管理岗，廉洁风险点是：放松对自身要求， 与客户进行利益输送，谋取个人利益，在确认收入时结算销量小于实际销量，少 结算产品销售收入，减少或延缓企业资金回收，给企业带来损失。如果相关审核 监督严格把关，定期盘库进行账实核对，这一廉洁风险出现的机率会大大降低， 有效的监督机制会让心存贪念的人不敢伸手，伸手必被捉，营造不能腐的氛围， 在保障企业利益不受损害的同时，也是对财务管理人员的一种保护，避免其一念 之差，造成终身悔恨。
（三）出纳管理岗位廉洁风险点识别与分析 出纳管理岗负责资金的收入与支出，是离资金最近的岗位，也是廉洁风险较 高的岗位。出纳管理岗的廉洁风险主要是：公款私存，私自背书转让转账支票， 挪用或侵吞资金，给企业带来损失。
（四）其他岗位廉洁风险点识别与分析 （1）税收发票管理岗。主要廉洁风险是：廉洁意识欠缺，放松对自身要求， 收受客户好处，帮助其谋取不正当利益，为客户多开增值税发票，或者为不具备 真实业务的客户开具增值税发票。
（2）固定资产核算管理岗。主要廉洁风险是：会计核算处理前审核把关不严， 对未按规定进行资产评估或评估价值明显低于资产本身价值的固定资产处置进行 会计核算处理，导致国有资产流失。分析其原因，主要是财务管理人员廉洁风险 意识淡薄，不严格要求自己，不遵守合规原则，为个人或其他单位谋取不正当利 益，给企业造成损失。
（3）往来对账管理岗。主要廉洁风险是：工作责任心不强，或顾及人情、谋 私利，不认真履行岗位职责，未按规定对长期债权、债务进行定期检查、及时清 理，形成呆坏账，影响了企业形象，给企业利益造成损失。
（4）预算分析管理岗。主要廉洁风险是：因顾及人情，预算分解至各下级单
位尺度不一，降低预算指标可执行性，影响预算执行积极性，未达到预算管理效 果，给企业带来损失。分析其原因，主要是廉洁风险意识淡漠，放松对自身要求， 为个人利益放弃企业长远利益。
三、财务管理廉洁风险点防控措施 （一）加强廉洁从业教育，提高自身修养，建立廉洁风险的思想道德防线 在市场经济新形势下，加强对财务管理人员廉洁从业教育，一方面要采用典 型案例和违法违纪人员现身说法等生动、直观的教育方式，进一步增加財务管理 人员的法律意识和道德意识，提高拒腐防变能力，在诱惑面前站稳立场，慎重走 好人生的每一步;另一方面要树立正面榜样，在要求财务管理人员不能做什么的同 时，告诉他们应该怎么做，怎样才能做到最好，树立起先进的榜样，如：明察秋 毫，及时发现问题;严守规章制度，秉公办理业务;刻苦钻研业务，不断提高业务 水平等等。
（二）加强重要岗位人员监督，有效管控业务流程，铸就防范廉洁风险的坚 实屏障 （1）及时掌握财务管理重要岗位人员的思想动态。要定期不定期地分析财务 管理重要岗位人员的思想动态和表现，着重了解是否有赌博、炒股、购买彩票、 经商、与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况，掌握可能发生违法违纪的征 兆，以采取措施加以防范和控制。
（2）逐步建立和完善财务管理人员岗位定期轮换制度。定期轮换岗位是防范 廉洁风险的有效措施，通过岗位轮换，及时发现违法违纪行为，降低企业损失。
并且从事某个岗位工作时间久了，会形成思维定式，难以发现本岗位存在的问题 和不足，岗位轮换后，其他财务管理人员会从新的角度审视这项工作，便于发现 问题，及时弥补漏洞。
（3）加强业务流程的有效管控。“得控则强，失控则乱”，负责财务业务复核、 审核、审批等环节的财务管理人员应各司其职，严格按制度规定认真核实业务单 据，加强管控，不流于形式，把不廉洁行为扼杀于初期，用强有力的监督提高违 规违纪的难度，降低谋取私利思想产生的机率。针对复核、审核、审批等环节发 现问题及时记录，定期进行总结分析，在财务管理人员之间进行交流、开展讨论， 资源共享、举一反三，不断提升财务管理人员对违规违纪问题的甄别能力，铸就
防范廉洁风险的坚实屏障。
（三）定期开展内部自查，查找漏洞，形成防范廉洁风险的有效保障 财务部门应该定期组织经验较为丰富的财务管理人员，从原始凭证、会计凭
证、会计账簿、会计报表、会计核算等方面着手，针对财务管理工作中的廉洁风 险点，对财务工作进行全面自查。在检查过程中，以资金安全为中心，不但查找 因业务知识不扎实或粗心造成的错误，也查找资金授权审批的执行、业务办理的 审核管控等方面存在的问题。检查结束后，针对检查中发现的问题提出改进建议， 形成检查报告，在财务部门内部会议上予以公布并展开充分讨论。通过自查自纠， 在提高财务管理人员业务水平的同时，加强各岗位人员的合规意识和廉洁风险防 范意识，形成防范廉洁风险的有效保障。
[摘要]本文通过对财务管理工作中廉洁风险点的识别与分析，结合财务管理 工作的特点，研究制定出严密有效的防控措施，进一步提高财务人员对腐败行为 的预防能力，确保财务管理工作依法合规，为企业持续高效发展保驾护航。
[关键词]财务管理廉洁识别防控研究 一、识别财务管理廉洁风险点的重要性 在财务管理日常工作中，因为专业分工较细，有些财务人员难以从一个较为 全面的高度看待本岗位的廉洁风险，也难以从客观的角度识别分析本岗位的廉洁 风险。因此，组织财务管理人员全面、深入的识别本岗位的廉洁风险点是意义重 大的。通过准确识别财务管理廉洁风险点，促进财务管理人员加深对廉洁风险的 认识，为今后合规开展财务管理工作建立起廉洁风险的高压线、警戒线。
二、财务管理廉洁风险点识别与分析 （一）资金支出相关岗位廉洁风险点识别与分析 成本核算管理岗、材料核算管理岗、在建工程核算管理岗、修理费用核算管 理岗、费用核算管理岗是负责结算付款审核的第一道关口，存在的廉洁风险点主 要有三个方面：1、未严格执行资金授权审批制度;2、未审查发现结算付款资料中 的虚假信息;3、未及时编制结算付款凭证。稽核管理岗、资金结算管理岗、出纳 管理岗、财务部门负责人是结算付款凭证编制后至最终款项支付过程中的几道审 核关口，如果这些财务管理人员把关不严，审核监督流于形式，使付款凭据不全 或存在明显漏洞的款项得以支付，导致问题款项无法追回，给企业造成损失。
（二）资金收入相关岗位廉洁风险点识别与分析 资金收入相关岗位主要是销售核算管理岗，廉洁风险点是：放松对自身要求， 与客户进行利益输送，谋取个人利益，在确认收入时结算销量小于实际销量，少 结算产品销售收入，减少或延缓企业资金回收，给企业带来损失。如果相关审核 监督严格把关，定期盘库进行账实核对，这一廉洁风险出现的机率会大大降低， 有效的监督机制会让心存贪念的人不敢伸手，伸手必被捉，营造不能腐的氛围， 在保障企业利益不受损害的同时，也是对财务管理人员的一种保护，避免其一念 之差，造成终身悔恨。
（三）出纳管理岗位廉洁风险点识别与分析 出纳管理岗负责资金的收入与支出，是离资金最近的岗位，也是廉洁风险较 高的岗位。出纳管理岗的廉洁风险主要是：公款私存，私自背书转让转账支票， 挪用或侵吞资金，给企业带来损失。
（四）其他岗位廉洁风险点识别与分析 （1）税收发票管理岗。主要廉洁风险是：廉洁意识欠缺，放松对自身要求， 收受客户好处，帮助其谋取不正当利益，为客户多开增值税发票，或者为不具备 真实业务的客户开具增值税发票。
（2）固定资产核算管理岗。主要廉洁风险是：会计核算处理前审核把关不严， 对未按规定进行资产评估或评估价值明显低于资产本身价值的固定资产处置进行 会计核算处理，导致国有资产流失。分析其原因，主要是财务管理人员廉洁风险 意识淡薄，不严格要求自己，不遵守合规原则，为个人或其他单位谋取不正当利 益，给企业造成损失。
（3）往来对账管理岗。主要廉洁风险是：工作责任心不强，或顾及人情、谋 私利，不认真履行岗位职责，未按规定对长期债权、债务进行定期检查、及时清 理，形成呆坏账，影响了企业形象，给企业利益造成损失。
（4）预算分析管理岗。主要廉洁风险是：因顾及人情，预算分解至各下级单 位尺度不一，降低预算指标可执行性，影响预算执行积极性，未达到预算管理效 果，给企业带来损失。分析其原因，主要是廉洁风险意识淡漠，放松对自身要求， 为个人利益放弃企业长远利益。
三、财务管理廉洁风险点防控措施
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（一）加强廉洁从业教育，提高自身修养，建立廉洁风险的思想道德防线 在市场经济新形势下，加强对财务管理人员廉洁从业教育，一方面要采用典 型案例和违法违纪人员现身说法等生动、直观的教育方式，进一步增加財务管理 人员的法律意识和道德意识，提高拒腐防变能力，在诱惑面前站稳立场，慎重走 好人生的每一步;另一方面要树立正面榜样，在要求财务管理人员不能做什么的同 时，告诉他们应该怎么做，怎样才能做到最好，树立起先进的榜样，如：明察秋 毫，及时发现问题;严守规章制度，秉公办理业务;刻苦钻研业务，不断提高业务 水平等等。
（二）加强重要岗位人员监督，有效管控业务流程，铸就防范廉洁风险的坚 实屏障 （1）及时掌握财务管理重要岗位人员的思想动态。要定期不定期地分析财务 管理重要岗位人员的思想动态和表现，着重了解是否有赌博、炒股、购买彩票、 经商、与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况，掌握可能发生违法违纪的征 兆，以采取措施加以防范和控制。
（2）逐步建立和完善财务管理人员岗位定期轮换制度。定期轮换岗位是防范 廉洁风险的有效措施，通过岗位轮换，及时发现违法违纪行为，降低企业损失。
并且从事某个岗位工作时间久了，会形成思维定式，难以发现本岗位存在的问题 和不足，岗位轮换后，其他财务管理人员会从新的角度审视这项工作，便于发现 问题，及时弥补漏洞。
（3）加强业务流程的有效管控。“得控则强，失控则乱”，负责财务业务复核、 审核、审批等环节的财务管理人员应各司其职，严格按制度规定认真核实业务单 据，加强管控，不流于形式，把不廉洁行为扼杀于初期，用强有力的监督提高违 规违纪的难度，降低谋取私利思想产生的机率。针对复核、审核、审批等环节发 现问题及时记录，定期进行总结分析，在财务管理人员之间进行交流、开展讨论， 资源共享、举一反三，不断提升财务管理人员对违规违纪问题的甄别能力，铸就 防范廉洁风险的坚实屏障。
（三）定期开展内部自查，查找漏洞，形成防范廉洁风险的有效保障 财务部门应该定期组织经验较为丰富的财务管理人员，从原始凭证、会计凭 证、会计账簿、会计报表、会计核算等方面着手，针对财务管理工作中的廉洁风
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险点，对财务工作进行全面自查。在检查过程中，以资金安全为中心，不但查找 因业务知识不扎实或粗心造成的错误，也查找资金授权审批的执行、业务办理的 审核管控等方面存在的问题。检查结束后，针对检查中发现的问题提出改进建议， 形成检查报告，在财务部门内部会议上予以公布并展开充分讨论。通过自查自纠， 在提高财务管理人员业务水平的同时，加强各岗位人员的合规意识和廉洁风险防 范意识，形成防范廉洁风险的有效保障。
岗位工作职责：
（1）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案， 开辟财源，有效地使用资金；
（2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关 部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
（3）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；
（4）承办公司领导交办的其他工作。
存在的廉政风险点：
1、可能发生利用职务之便人情征收、编制人情预算、拨人情款等风险。
2、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定的不廉洁行为；
对亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行为，造成不良后果。
3、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见，存在监督不到位 的风险。
4、结对资金的调控不合理，资金的拨付审批不严，不按程序审批拨付资金， 可能导致财政资金的误用、挪用。
5、对分管的科室在制度建设上要求不高，管理不到位的风险。防控措施：
1、不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业务能力，提高自己的处 理问题的应变能力。
2、加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制度管人，用制度管 事，做到廉洁奉公，清正廉洁。
3、强化责任意识，时刻警醒自己，防范作风上的风险；落实党风廉政建设责 任制，按规章制度和规定程序办事；自觉遵守《廉政从政准则》等有关廉政制度， 清正廉洁。
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4、用制度管人，用制度管事，加强财政项目、资金管理机制的建设，严格程 序和依法依规，落实好和执行好各项管理制度。
5、认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度，做到廉洁从政。
一、识别财务管理廉洁风险点的重要性 在财务管理日常工作中，因为专业分工较细，有些财务人员难以从一个较为 全面的高度看待本岗位的廉洁风险，也难以从客观的角度识别分析本岗位的廉洁 风险。因此，组织财务管理人员全面、深入的识别本岗位的廉洁风险点是意义重 大的。通过准确识别财务管理廉洁风险点，促进财务管理人员加深对廉洁风险的 认识，为今后合规开展财务管理工作建立起廉洁风险的高压线、警戒线。
二、财务管理廉洁风险点识别与分析 （一）资金支出相关岗位廉洁风险点识别与分析 成本核算管理岗、材料核算管理岗、在建工程核算管理岗、修理费用核算管 理岗、费用核算管理岗是负责结算付款审核的第一道关口，存在的廉洁风险点主 要有三个方面：1、未严格执行资金授权审批制度;2、未审查发现结算付款资料中 的虚假信息;3、未及时编制结算付款凭证。稽核管理岗、资金结算管理岗、出纳 管理岗、财务部门负责人是结算付款凭证编制后至最终款项支付过程中的几道审 核关口，如果这些财务管理人员把关不严，审核监督流于形式，使付款凭据不全 或存在明显漏洞的款项得以支付，导致问题款项无法追回，给企业造成损失。
（二）资金收入相关岗位廉洁风险点识别与分析 资金收入相关岗位主要是销售核算管理岗，廉洁风险点是：放松对自身要求， 与客户进行利益输送，谋取个人利益，在确认收入时结算销量小于实际销量，少 结算产品销售收入，减少或延缓企业资金回收，给企业带来损失。如果相关审核 监督严格把关，定期盘库进行账实核对，这一廉洁风险出现的机率会大大降低， 有效的监督机制会让心存贪念的人不敢伸手，伸手必被捉，营造不能腐的氛围， 在保障企业利益不受损害的同时，也是对财务管理人员的一种保护，避免其一念 之差，造成终身悔恨。
（三）出纳管理岗位廉洁风险点识别与分析 出纳管理岗负责资金的收入与支出，是离资金最近的岗位，也是廉洁风险较 高的岗位。出纳管理岗的廉洁风险主要是：公款私存，私自背书转让转账支票，
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挪用或侵吞资金，给企业带来损失。
（四）其他岗位廉洁风险点识别与分析 （1）税收发票管理岗。主要廉洁风险是：廉洁意识欠缺，放松对自身要求，
收受客户好处，帮助其谋取不正当利益，为客户多开增值税发票，或者为不具备 真实业务的客户开具增值税发票。
（2）固定资产核算管理岗。主要廉洁风险是：会计核算处理前审核把关不严， 对未按规定进行资产评估或评估价值明显低于资产本身价值的固定资产处置进行 会计核算处理，导致国有资产流失。分析其原因，主要是财务管理人员廉洁风险 意识淡薄，不严格要求自己，不遵守合规原则，为个人或其他单位谋取不正当利 益，给企业造成损失。
（3）往来对账管理岗。主要廉洁风险是：工作责任心不强，或顾及人情、谋 私利，不认真履行岗位职责，未按规定对长期债权、债务进行定期检查、及时清 理，形成呆坏账，影响了企业形象，给企业利益造成损失。
（4）预算分析管理岗。主要廉洁风险是：因顾及人情，预算分解至各下级单 位尺度不一，降低预算指标可执行性，影响预算执行积极性，未达到预算管理效 果，给企业带来损失。分析其原因，主要是廉洁风险意识淡漠，放松对自身要求， 为个人利益放弃企业长远利益。
三、财务管理廉洁风险点防控措施 （一）加强廉洁从业教育，提高自身修养，建立廉洁风险的思想道德防线 在市场经济新形势下，加强对财务管理人员廉洁从业教育，一方面要采用典 型案例和违法违纪人员现身说法等生动、直观的教育方式，进一步增加財务管理 人员的法律意识和道德意识，提高拒腐防变能力，在诱惑面前站稳立场，慎重走 好人生的每一步;另一方面要树立正面榜样，在要求财务管理人员不能做什么的同 时，告诉他们应该怎么做，怎样才能做到最好，树立起先进的榜样，如：明察秋 毫，及时发现问题;严守规章制度，秉公办理业务;刻苦钻研业务，不断提高业务 水平等等。
（二）加强重要岗位人员监督，有效管控业务流程，铸就防范廉洁风险的坚 实屏障 （1）及时掌握财务管理重要岗位人员的思想动态。要定期不定期地分析财务
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管理重要岗位人员的思想动态和表现，着重了解是否有赌博、炒股、购买彩票、 经商、与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况，掌握可能发生违法违纪的征 兆，以采取措施加以防范和控制。
（2）逐步建立和完善财务管理人员岗位定期轮换制度。定期轮换岗位是防范 廉洁风险的有效措施，通过岗位轮换，及时发现违法违纪行为，降低企业损失。
并且从事某个岗位工作时间久了，会形成思维定式，难以发现本岗位存在的问题 和不足，岗位轮换后，其他财务管理人员会从新的角度审视这项工作，便于发现 问题，及时弥补漏洞。
（3）加强业务流程的有效管控。“得控则强，失控则乱”，负责财务业务复核、 审核、审批等环节的财务管理人员应各司其职，严格按制度规定认真核实业务单 据，加强管控，不流于形式，把不廉洁行为扼杀于初期，用强有力的监督提高违 规违纪的难度，降低谋取私利思想产生的机率。针对复核、审核、审批等环节发 现问题及时记录，定期进行总结分析，在财务管理人员之间进行交流、开展讨论， 资源共享、举一反三，不断提升财务管理人员对违规违纪问题的甄别能力，铸就 防范廉洁风险的坚实屏障。
（三）定期开展内部自查，查找漏洞，形成防范廉洁风险的有效保障 财务部门应该定期组织经验较为丰富的财务管理人员，从原始凭证、会计凭 证、会计账簿、会计报表、会计核算等方面着手，针对财务管理工作中的廉洁风 险点，对财务工作进行全面自查。在检查过程中，以资金安全为中心，不但查找 因业务知识不扎实或粗心造成的错误，也查找资金授权审批的执行、业务办理的 审核管控等方面存在的问题。检查结束后，针对检查中发现的问题提出改进建议， 形成检查报告，在财务部门内部会议上予以公布并展开充分讨论。通过自查自纠， 在提高财务管理人员业务水平的同时，加强各岗位人员的合规意识和廉洁风险防 范意识，形成防范廉洁风险的有效保障。
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篇八：财务科廉政风险点及防控措施
财务科廉政风险点及防控措施
存在的廉政风险点：
一、对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不 合法风险；记账凭证未审核，记账信息错误，造成报表数据 不准确风险；预算编制不全面、不合理，对收入、支出估计 不合理风险；如果未按照部门预算编制政府采购计划，未按 规定进行政府采购，未按规定入账等，造成资产流失风险。
二、会计制度执法不严格，出现廉政意识不强的风险。
三、工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财 务制度的风险。
四、可能发生利用职务之便人情收费、编制人情预算、人 情支出等风险。
五、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪 规定的不廉洁行为；对亲属及身边的工作人员管理不够严格， 可能出现不廉洁行为，造成不良后果。
六、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意 见，存在监督不到位的风险。
七、资金的调控不合理，拨付审批不严，不按程序审批拨付 资金，可能导致财政资金的误用、挪用。
八、对分管的科室在制度建设上要求不高，管理不到位 的风险。
防控措施：
一、不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业 务能力，提高自己的处理问题的应变能力。
二、加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度， 用制度管人，用制度管事，做到廉洁奉公，清正廉洁。
三、 强 化 责 任 意 识 ， 时 刻 警 醒 自 己 ， 防 范 作 风 上 的 风险；落实党风廉政建设责任制，按规章制度和规定程 序 办 事 ；
自 觉 遵 守 《 廉 政 从 政准则》等有关廉政制度，清正 廉洁。
四、用制度管人，用制度管事，加强财政项目、资金管 理机制的建设，严格程序和依法依规，落实好和执行好各项 管理制度。
五、认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度，做 到廉洁从政。
篇九：财务科廉政风险点及防控措施
财务科廉政风险点及防控措施 3 篇
财务科廉政风险点及防控措施 3 篇
一、廉政风险点 1、检查时讲情面，发现问题不要求整改。
2、检查时接受被检单位吃请。
3、对检查对象索要财物。
4、公车私用。
二、防控措施 1、通过日常加强职业道德教育，树立指导服务思想。领导带头 示范，动员全员在检查工作中按照规范和标准，对发现的问题一律下 发限期整改通知，避免讲情面，做好人，发现问题不要求整改的现象 发生。
2、重温八项规定。坚决杜绝利用工作之便接受服务对象吃请， 发现接受服务对象吃请行为，服从组织处理决定。
3、认真学习党员干部准则条例，加强法制教育，严明纪律。对 索要检查对象财物的行为，一经发现，无论是谁，毫不姑息，完全接 受组织处理。
4、严格执行公车使用登记制度。设专人管理车辆，驾驶员根据 安排的出车任务如实填写建管中心公务车使用单>;(出车事由、地点、 里程等)，并经用车人签字确认，管理人员妥善保管，不得遗失。
财务科廉政风险点及防控措施 2 [摘要]本文通过对财务管理工作中廉洁风险点的识别与分析，结 合财务管理工作的特点，研究制定出严密有效的防控措施，进一步提
财务科廉政风险点及防控措施 3 篇
高财务人员对腐败行为的预防能力，确保财务管理工作依法合规，为 企业持续高效发展保驾护航。
[关键词]财务管理廉洁识别防控研究 一、识别财务管理廉洁风险点的重要性 在财务管理日常工作中，因为专业分工较细，有些财务人员难以 从一个较为全面的高度看待本岗位的廉洁风险，也难以从客观的角度 识别分析本岗位的廉洁风险。因此，组织财务管理人员全面、深入的 识别本岗位的廉洁风险点是意义重大的。通过准确识别财务管理廉洁 风险点，促进财务管理人员加深对廉洁风险的认识，为今后合规开展 财务管理工作建立起廉洁风险的高压线、警戒线。
二、财务管理廉洁风险点识别与分析 （一）资金支出相关岗位廉洁风险点识别与分析 成本核算管理岗、材料核算管理岗、在建工程核算管理岗、修理 费用核算管理岗、费用核算管理岗是负责结算付款审核的第一道关 口，存在的廉洁风险点主要有三个方面：1、未严格执行资金授权审 批制度;2、未审查发现结算付款资料中的虚假信息;3、未及时编制结 算付款凭证。稽核管理岗、资金结算管理岗、出纳管理岗、财务部门 负责人是结算付款凭证编制后至最终款项支付过程中的几道审核关 口，如果这些财务管理人员把关不严，审核监督流于形式，使付款凭 据不全或存在明显漏洞的款项得以支付，导致问题款项无法追回，给 企业造成损失。
（二）资金收入相关岗位廉洁风险点识别与分析
财务科廉政风险点及防控措施 3 篇
资金收入相关岗位主要是销售核算管理岗，廉洁风险点是：放松 对自身要求，与客户进行利益输送，谋取个人利益，在确认收入时结 算销量小于实际销量，少结算产品销售收入，减少或延缓企业资金回 收，给企业带来损失。如果相关审核监督严格把关，定期盘库进行账 实核对，这一廉洁风险出现的机率会大大降低，有效的监督机制会让 心存贪念的人不敢伸手，伸手必被捉，营造不能腐的氛围，在保障企 业利益不受损害的同时，也是对财务管理人员的一种保护，避免其一 念之差，造成终身悔恨。
（三）出纳管理岗位廉洁风险点识别与分析 出纳管理岗负责资金的收入与支出，是离资金最近的岗位，也是 廉洁风险较高的岗位。出纳管理岗的廉洁风险主要是：公款私存，私 自背书转让转账支票，挪用或侵吞资金，给企业带来损失。
（四）其他岗位廉洁风险点识别与分析 （1）税收发票管理岗。主要廉洁风险是：廉洁意识欠缺，放松 对自身要求，收受客户好处，帮助其谋取不正当利益，为客户多开增 值税发票，或者为不具备真实业务的客户开具增值税发票。
（2）固定资产核算管理岗。主要廉洁风险是：会计核算处理前 审核把关不严，对未按规定进行资产评估或评估价值明显低于资产本 身价值的固定资产处置进行会计核算处理，导致国有资产流失。分析 其原因，主要是财务管理人员廉洁风险意识淡薄，不严格要求自己， 不遵守合规原则，为个人或其他单位谋取不正当利益，给企业造成损 失。
财务科廉政风险点及防控措施 3 篇
（3）往来对账管理岗。主要廉洁风险是：工作责任心不强，或 顾及人情、谋私利，不认真履行岗位职责，未按规定对长期债权、债 务进行定期检查、及时清理，形成呆坏账，影响了企业形象，给企业 利益造成损失。
（4）预算分析管理岗。主要廉洁风险是：因顾及人情，预算分 解至各下级单位尺度不一，降低预算指标可执行性，影响预算执行积 极性，未达到预算管理效果，给企业带来损失。分析其原因，主要是 廉洁风险意识淡漠，放松对自身要求，为个人利益放弃企业长远利益。
三、财务管理廉洁风险点防控措施 （一）加强廉洁从业教育，提高自身修养，建立廉洁风险的思想 道德防线 在市场经济新形势下，加强对财务管理人员廉洁从业教育，一方 面要采用典型案例和违法违纪人员现身说法等生动、直观的教育方 式，进一步增加財务管理人员的法律意识和道德意识，提高拒腐防变 能力，在诱惑面前站稳立场，慎重走好人生的每一步;另一方面要树 立正面榜样，在要求财务管理人员不能做什么的同时，告诉他们应该 怎么做，怎样才能做到最好，树立起先进的榜样，如：明察秋毫，及 时发现问题;严守规章制度，秉公办理业务;刻苦钻研业务，不断提高 业务水平等等。
（二）加强重要岗位人员监督，有效管控业务流程，铸就防范廉 洁风险的坚实屏障 （1）及时掌握财务管理重要岗位人员的思想动态。要定期不定
财务科廉政风险点及防控措施 3 篇
期地分析财务管理重要岗位人员的思想动态和表现，着重了解是否有 赌博、炒股、购买彩票、经商、与社会劣迹人员往来和追求超常消费 等情况，掌握可能发生违法违纪的征兆，以采取措施加以防范和控制。
（2）逐步建立和完善财务管理人员岗位定期轮换制度。定期轮 换岗位是防范廉洁风险的有效措施，通过岗位轮换，及时发现违法违 纪行为，降低企业损失。并且从事某个岗位工作时间久了，会形成思 维定式，难以发现本岗位存在的问题和不足，岗位轮换后，其他财务 管理人员会从新的角度审视这项工作，便于发现问题，及时弥补漏洞。