篇一：政府部门财务管理情况
附件 3：政府综合财务报告样式 **年 **省（市、区）
政府综合财务报告
**省（市、区）财政厅（局） 年月
目录
报送文件 ........................................................................................................................................... 2 一、政府综合财务报表格式 ............................................................................................................. 3
（一）会计报表格式 .......................................................................................................................... 3 资产负债表...................................................................................................................................... 3 收入费用表...................................................................................................................................... 5 当期盈余与预算结余差异表 .......................................................................................................... 6
（二）会计报表附注格式 .................................................................................................................. 7 1.会计报表编制的基础 ................................................................................................................... 7 2.遵循政府会计准则和会计制度的声明 ....................................................................................... 7 3.会计报表包含的主体范围 ........................................................................................................... 7 4.重要会计政策与会计估计 ........................................................................................................... 7 5.报表主要项目的明细信息 ........................................................................................................... 7 6.未在报表中列示但对政府财务状况有重大影响的项目 ......................................................... 26 7.需要说明的其他事项 ................................................................................................................. 26
二、政府财政经济分析格式 ........................................................................................................... 26 （一）政府财务状况分析 ................................................................................................................ 26 （二）政府运行情况分析 ................................................................................................................ 26 （三）财政中长期可持续性分析 .................................................................................................... 26
三、政府财政财务管理情况格式 ................................................................................................... 26 （一）政府预算管理情况 ................................................................................................................ 26 （二）政府资产负债管理情况 ........................................................................................................ 26 （三）政府收支管理情况 ................................................................................................................ 26
报送文件 此处附政府综合财务报告编制部门向上级财政部门报送政 府综合财务报告文件，文件形式一般以函文件上报。
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一、政府综合财务报表格式 （一）会计报表格式
编制单位：
项目
流动资产 货币资金 应收及预付款项 借出款项 应收利息 应收股利 短期投资 存货 政府储备物资 一年内到期的非流动资产
非流动资产 长期投资 应收转贷款 固定资产净值 在建工程 无形资产净值 公共基础设施净值 公共基础设施在建工程 其他资产
受托代理资产 资产合计
资产负债表
年 月日 附注
期初数
附表 1 附表 2 附表 3
附表 4 附表 5 附表 6
附表 7 附表 8 附表 9
附表 10 附表 11
表1 单位：万元 期末数
编制单位：
项目
流动负债 应付短期政府债券 短期借款 应付及预收款项 应付利息 应付职工薪酬 应付政府补贴款 一年内到期的非流动负债
非流动负债 应付长期政府债券 应付转贷款 长期借款 长期应付款 受托代理负债 其他负债
负债合计 净资产 负债及净资产合计
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资产负债表
年月 日 附注
期初数
续表 单位：万元 期末数
附表 12
附表 13 附表 14 附表 15
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编制部门：
项目
税收收入 非税收入 事业收入 经营收入 投资收益 政府间转移性收入 其他收入 收入合计 工资福利费用 商品和服务费用 对个人和家庭的补助 对企事业单位的补贴 政府间转移性支出 捐赠支出 折旧费用 摊销费用 财务费用 经营费用 其他费用 费用合计 当期盈余
收入费用表
年月
附注
表2
单位：万元
上年数
本年数
附表 16 附表 17
附表 18
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当期盈余与预算结余差异表
编制单位：
年
项目
当期预算结余
日常活动产生的差异
加：政府部门应缴财政款（财政）
安排预算稳定调节基金（财政）
当期预付的商品和服务金额（部门）
支付应付未付的商品和服务金额（部门）
当期购买的存货金额（部门）
减：动用预算稳定调节基金（财政）
当期收到已预付账款的商品和服务金额（部门）
当期发生的应付未付商品和服务金额（部门）
当期领用的存货金额（部门）
折旧费用（部门）
摊销费用（部门）
投资活动产生的差异
加：当期应取得的政府股权投资收益（财政）
当期财政直接发生的资本性支出（财政）
土地储备资金中的交付项目支出（财政）
当期政府部门发生的资本性支出（部门）
减：国有资本经营预算收入（财政）
筹资活动产生的差异
加：债务还本支出（财政）
债务转贷支出（财政）
当期支付属于以前年度的财务费用（部门）
当期预付属于以后年度的财务费用（部门）
减：债务（转贷）收入（财政）
当期发生应付未付的财务费用（部门）
当期盈余
表3 单位：万元
金额
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（二）会计报表附注格式 1.会计报表编制的基础 2.遵循政府会计准则和会计制度的声明 3.会计报表包含的主体范围 4.重要会计政策与会计估计 重要会计政策与会计估计应包括以下内容：
（1）会计期间。
（2）记账本位币与外币折算利率。
（3）会计报表中重要资产、负债及收入和费用项目的含义、 确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法进行解释和 说明。
（4）固定资产、公共基础设施的折旧年限及折旧方法。
（5）其他。
5.报表主要项目的明细信息
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（1）货币资金明细信息如下：
附表 1
项目 1.现金 2.国库存款 3.国库现金管理存款 4.财政专户存款 5.单位银行存款 6.其他货币资金
合计
货币资金明细表 期初数
单位：万元 期末数
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（2）应收及预付款项明细信息如下：
附表 2
主体 1.财政 2.政府部门 （1）部门 1 （2）部门 2 （3）…… 3.其他
合计
应收及预付款项明细表 期初数
单位：万元 期末数
注：1.本表中的“财政”是指由政府财政部门代表政府管理的财政预算资金、农 业综合开发资金等各类资金。“政府部门”是指纳入本级政府综合财务报告合并 范围的部门。“其他”是指土地储备资金和物资储备资金等储备资金。
2.本表反映各主体抵销后的应收及预付款项金额。
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（3）借出款项明细信息如下：
附表 3-1
借出款项明细表
债务人 1.**单位 1 2.**单位 2 3.**单位 3 ……
合计
期初数
单位：万元 期末数
注：本表按照债务人逐一列示。
附表 3-2
借出款项明细表
账龄结构 1.未到期借款 2.逾期借款 其中：1 年以内（含 1 年）
1 年至 3 年（含 3 年） 3 年以上
合计
期初数
单位：万元 期末数
注：本表按照借出款项的账龄结构填列，合计数应于附表 3-1 一致。
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（4）短期投资明细信息如下：
附表 4
短期投资明细表
1.财政 2.政府部门 （1）部门 1 （2）部门 2 （3）…… 3.其他
项目 合计
期初数
单位：万元 期末数
注：本表中的“财政”是指由政府财政部门代表政府管理的财政预算资金、农业综合 开发资金等各类资金。“政府部门”是指纳入本级政府综合财务报告合并范围的部门。
“其他”是指土地储备资金和物资储备资金等储备资金。
11
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（5）存货明细信息如下：
附表 5
存货明细表
部门 1.部门 1 2.部门 2 3.部门 3 ……
合计 注：本表按照存货持有部门列示明细。
期初数
单位：万元 期末数
12
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（6）政府储备物资明细信息如下：
附表 6
政府储备物资明细表
部门
期初数
1.部门 1 2.部门 2 3.部门 3 ……
合计
注：本表按照政府储备物资持有部门列示明细。
单位：万元 期末数
13
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（7）长期投资明细表如下：
附表 7
长期投资明细表
项目 1.股权投资 （1）对企业股权投资
*企业 1 *企业 2 *企业 3 …… （2）对投资基金股权投资 *投资基金 1 *投资基金 2 *投资基金 3 …… （3）其他股权投资 2.债券投资
合计 注：本表按照长期投资对象列示明细。
期初数
单位：万元 期末数
14
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（8）应收转贷款明细信息如下：
附表 8 应收转贷款明细表
项目 1.应收地方政府债券转贷款
**地区 1 **地区 2 **地区 3 …… 2.应收主权外债转贷款 **地区 1 **地区 2 **地区 3 ……
合计 注：本表按照转贷对象列示明细。
期初数
单位：万元 期末数
15
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（9）固定资产明细信息如下：
附表 9
固定资产明细表
项目 1.原值合计
土地、房屋及构筑物 通用设备 专用设备 文物和陈列品 图书、档案 家具、用具、装具及动植物 2.累计折旧合计 土地、房屋及构筑物 通用设备 专用设备 文物和陈列品 图书、档案 家具、用具、装具及动植物 3.净值合计 土地、房屋及构筑物 通用设备 专用设备 文物和陈列品 图书、档案 家具、用具、装具及动植物
期初数
单位：万元 期末数
16
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（10）公共基础设施明细信息如下：
附表 10：
公共基础设施明细表
项目 1.原值合计
公路 铁路 水利 电力 市政设施 其他公共基础设施 2.累计折旧合计 公路 铁路 水利 电力 市政设施 其他公共基础设施 3.净值合计 公路 铁路 水利 电力 市政设施 其他公共基础设施
期初数
单位：万元 期末数
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（11）公共基础设施在建工程明细信息如下：
附表 11
公共基础设施在建工程明细表
单位：万元
项目
期初数
期末数
公路
铁路
水利
电力
市政设施
其他公共基础设施
合计
18
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（12）应付及预收账款明细信息如下：
附表 12
应付及预收款项明细表
单位：万元
主体
期初数
期末数
1.财政
2.政府部门
（1）部门 1
（2）部门 2
（3）……
3.其他
合计
注：本表中的“财政”是指由政府财政部门代表政府管理的财政预算资金、农业综 合开发资金等各类资金。“政府部门”是指纳入本级政府综合财务报告合并范围的 部门。“其他”是指土地储备资金和物资储备资金等储备资金。
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（13）应付长期政府债券明细信息如下：
附表 13-1 应付长期政府债券明细表
项目 1.国债 2.地方政府一般债券 3.地方政府专项债券
合计
期初数
单位：万元 期末数
附表 13-2
应付长期政府债券明细表
债券到期期限
期初数
1-3 年到期（不含 1 年）
3-5 年到期（不含 3 年）
5 年以上到期（不含 5 年）
合计
注:本表按照政府债券余额到期期限列示明细。
单位：万元 期末数
20
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（14）应付转贷款明细信息如下：
附表 14-1 应付转贷款明细表
项目 1.应付地方政府债券转贷款 其中：地方政府一般债券
地方政府专项债券 2.应付主权外债转贷款
合计
期初数
单位：万元 期末数
附表 14-2
应付转贷款明细表
到期期限 1-3 年到期（不含 1 年） 3-5 年到期（不含 3 年） 5 年以上到期（不含 5 年）
合计 注:本表按照应付转贷款余额到期期限列示。
期初数
单位：万元 期末数
21
**年**省（市、区）权责发生制政府综合财务报告
（15）长期借款明细信息如下：
附表 15-1
长期借款明细表
债权人 **机构 1 **机构 2 **机构 3 ……
合计 注:本表按照债权人列示明细。
期初数
单位：万元 期末数
附表 15-2
长期借款明细表
长期借款到期期限 1-3 年到期（不含 1 年） 3-5 年到期（不含 3 年） 5 年以上到期（不含 5 年）
合计 注:本表按照长期借款余额到期期限列示明细。
期初数
单位：万元 期末数
22
**年**省（市、区）权责发生制政府综合财务报告
（16）投资收益明细信息如下：
附表 16
投资收益明细表
单位：万元 项目
1.股权投资产生的投资收益 （1）对企业股权投资收益 （2）对投资基金投资收益 （3）其他股权投资收益 2.债券投资产生的投资收益
合计
上年数
单位：万元 本年数
23
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（17）政府间转移性收入明细信息如下：
附表 17 政府间转移性收入明细表
主体
上年数
1.上级政府
2.下级政府
3.其他
合计
注：本表按照政府间转移性收入来源主体列示明细。
单位：万元 本年数
24
**年**省（市、区）权责发生制政府综合财务报告
（18）政府间转移性收入明细信息如下：
附表 18
政府间转移性支出明细表
主体 1.上级政府 2.下级政府 3.其他
合计
上年数
单位：万元 本年数
25
**年**省（市、区）权责发生制政府综合财务报告
6.未在报表中列示但对政府财务状况有重大影响的项目 （1） 披露本级政府社保基金情况。
（2） 披露本级政府或有负债情况。
（3） 披露其他未在报表中列示，但却对政府财务状况有重 大影响的项目。
7.需要说明的其他事项 二、政府财政经济分析格式 （一）政府财务状况分析 （二）政府运行情况分析 （三）财政中长期可持续性分析 三、政府财政财务管理情况格式 （一）政府预算管理情况 （二）政府资产负债管理情况 （三）政府收支管理情况
26
篇二：政府部门财务管理情况
政府部门财务报告编制讲解
一、编制主体和编制根底 二、政府部门财务报告主要内容 三、政府部门会计报表工程 四、政府部门会计报表编制 五、会计报表附注编制 六、政府部门财务分析 七、编制要求 八、数据质量审核 九、资料管理
一、 编制主体和编制根底
政府部门财务报告以权责发生制为根底，主要反映 政府部门〔单位〕的财务状况、运行情况等信息。
政府部门财务报告由纳入部门决算管理范围的行政 单位、事业单位和社会团体逐级编制。
一、编制主体和编制根底
各单位应当编制本单位财务报告并按照财务 管理关系，报送上级单位。
上级单位除编制本单位财务报告外，还应当 对所属单位财务报表进行合并，撰写财务分 析，形成合并财务报告。
主管部门编制的合并财务报告，即部门财务 报告，报送同级政府财政部门。
二、政府部门财务报告主要内容
政府部门财务报告应当包括财务报表和财务分 析。
财务报表包括会计报表和报表附注。
会计报表包括资产负债表、收入费用表、当 期盈余与预算结余差异表和净资产差异表。
二、政府部门财务报告主要内容
• 资产负债表。反映政府部门年末财务状况。
• 收入费用表。反映政府部门年度运行情况。
• 当期盈余与预算结余差异表。反映政府部门权责
发生制根底当期盈余与现行会计制度下当期预算 结余之间的差异。
• 净资产差异表。反映政府部门权责发生制根底年 末净资产与现行会计制度下年末净资产之间的差 异。
二、政府部门财务报告主要内容
• 报表附注。重点对会计报表涵盖的主体范围 、重要会计政策和会计估计、会计报表中的 重要工程、或有和承诺事项及未在报表中列 示的重大工程等作进一步解释说明。
二、政府部门财务报告主要内容
• 政府部门财务分析主要包括资产负债 状况分析、运行情况分析、相关指标 变化情况及趋势分析，以及政府部门 财务管理方面采取的主要措施和取得 成效等。
三、政府部门会计报表工程
资产负债表 资产类工程 1货币资金，反映政府部门持有的货币资
金的期末余额，包括库存现金、银行存款 和其他货币资金等。
2财政应返还额度，反映政府部门期末应 收财政返还的资金额度。
三、 政府部门会计报表工程
3应收票据，反映政府部门应收票据的期末余额 ，主要包括因开展经营活动销售产品、提供有偿 效劳等收到的商业汇票等。
4应收利息，反映政府部门尚未收回的应收利息 期末余额。
5应收股利，反映政府部门尚未收回的现金股利 或利润期末余额。
三、 政府部门会计报表工程
6应收账款，反映政府部门应收账款的期末余 额，主要包括因开展业务活动销售产品、提 供有偿效劳等而应收取的款项。
7预付账款，反映政府部门预付账款的期末余 额，主要包括按照购货、效劳合同规定预付 给供给单位或个人的款项。
11
三、政府部门会计报表工程
8其他应收款，反映政府部门其他应收款 的期末余额。
9短期投资，反映政府部门持有的能够随 时变现并且持有时间不准备超过1年〔含1 年〕的投资期末余额。
12
三、政府部门会计报表工程
10存货，反映政府部门在开展业务活动及其他活动中 为耗用而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等 的期末余额。
11一年内到期的非流动资产，反映政府部门持有的将 于1年内〔含1年〕到期或准备于1年内〔含1年〕变现 的长期投资等的期末余额。
12长期投资，反映政府部门持有时间超过1年且不在1 年内变现或到期的各种股权和债权投资等的期末余额 。
13
三、政府部门会计报表工程
13固定资产原值，反映政府部门持有的固定资产原 值的期末余额。
14固定资产累计折旧，反映政府部门持有的已计提 累计折旧后的期末余额。
15固定资产净值，反映政府部门持有的固定资产原 值减去累计折旧后的期末余额。
14
三、政府部门会计报表工程
16在建工程，反映政府部门尚未完工交付使用的 在建工程实际本钱的期末余额。
17无形资产原值，反映政府部门持有的无形资产 原值的期末余额。
18无形资产累计摊销，反映政府部门持有的无形 资产已计提累计摊销的期末余额。
19无形资产净值，反映政府部门持有的无形资产 原值减去累计摊销后的期末余额。
15
三、政府部门会计报表工程
20政府储藏资产，反映政府部门控制的战略及能源 物资、抢险抗灾救灾物资等储藏物资期末余额。
21公共根底设施原值，反映政府部门管理的公共根 底设施原值的期末余额。
22公共根底设施累计折旧，反映政府部门管理的公 共根底设施已计提累计折旧的期末余额。
23公共根底设施净值，反映政府部门管理的公共根 底设施原值减去累计折旧后的期末余额。
16
三、政府部门会计报表工程
24公共根底设施在建工程，反映政府部门尚未完工 交付使用的公共根底设施在建工程实际本钱的期末 余额。
25其他资产，反映政府部门持有的其他资产的期末 余额。
26受托代理资产，反映政府部门接受委托方委托管 理的各项资产的期末余额。
17
三、政府部门会计报表工程
负债类工程 1短期借款，反映政府部门借入的期限在1年内〔含 1年〕的各种借款期末余额。
2应缴财政款，反映政府部门取得的按照规定应当 上缴财政款项的期末余额。
18
三、政府部门会计报表工程
3应缴税费，反映政府部门按照国家税法等有关规 定应当缴纳的各种税费期末余额。
4应付票据，反映政府部门应付票据的期末余额， 主要包括因购置材料、物资等开出、承兑的商业汇 票等。
19
三、政府部门会计报表工程
5应付利息，反映政府部门尚未支付的应付利息期末 余额。
6应付账款，反映政府部门应付账款的期末余额，主 要包括因购置物资或效劳、工程建设等应付的归还期 限在1年内〔含1年〕的款项。
20
三、政府部门会计报表工程
7预收账款，反映政府部门预收账款的期末余额 ，主要包括按合同规定预收的款项。
8其他应付款，反映政府部门其他应付款项的期 末余额。
9应付职工薪酬，反映政府部门按照有关规定应 付给职工的各种薪酬期末余额。
21
三、政府部门会计报表工程
10应付政府补贴款，反映政府部门按照有关 规定应付的各种政府补贴款期末余额。
11一年内到期的非流动负债，反映政府部门 承担的1年内〔含1年〕到期的非流动负债期 末余额。
篇三：政府部门财务管理情况
附 1 政府部门财务报告样式
××年度××部门/单位 财务报告
部门（单位）名称：（公章） 单位负责人：（签名并盖章） 财务负责人：（签名并盖章） 编制人：（签章） 报送日期：
年 月
目录
一、政府部门财务报表 ................................................ （一）政府部门会计报表 .......................................................................................... 资产负债表 ............................................................................................................... 收入费用表 ............................................................................................................... 当期盈余与预算结余差异表 ................................................................................... 净资产差异表 ........................................................................................................... （二）政府部门会计报表附注 .................................................................................. 1.会计报表的编制基础 ............................................................................................ 2.遵循相关规定的声明 ............................................................................................ 3.会计报表包含的主体范围 .................................................................................... 4.重要会计政策与会计估计 .................................................................................... 5.会计报表重要项目的明细信息及说明 ................................................................ 6.未在会计报表中列示的重大事项 ........................................................................ 7.需要说明的其他事项 ............................................................................................
二、政府部门财务分析 ................................................ （一）政府部门基本情况 .......................................................................................... （二）政府部门财务状况分析 .................................................................................. （三）政府部门运行情况分析 ..................................................................................
（四）政府部门财务管理情况 ..................................................................................
一、政府部门财务报表 （一）政府部门会计报表
表1
资产负债表
编制单位：
项目
流动资产 货币资金 财政应返还额度 应收票据 应收利息 应收股利 应收账款 预付账款 其他应收款 短期投资 存货 一年内到期的非流动资产
非流动资产 长期投资 固定资产原值 减：固定资产累计折旧 固定资产净值 在建工程 无形资产原值 减：无形资产累计摊销 无形资产净值 政府储备资产 公共基础设施原值 减：公共基础设施累计折旧 公共基础设施净值 公共基础设施在建工程 其他资产
受托代理资产 资产合计 表 1-续表
年月日 附注 附表 1
附表 2 附表 3 附表 4
附表 5
附表 6 附表 7
附表 8 附表 9
附表 10 附表 11
年初数
单位：元 年末数
资产负债表
编制单位：
项目 流动负债
短期借款 应缴财政款 应缴税费 应付票据 应付利息 应付账款 预收账款 其他应付款 应付职工薪酬 应付政府补贴款 一年内到期的非流动负债 非流动负债 长期借款 长期应付款 受托代理负债 负债合计 净资产 负债及净资产合计
表2
年月日
附注
年初数
附表 12 附表 13 附表 14
附表 15 附表 16
收入费用表
编制单位：
年
单位：元 年末数
单位：元
项目 一、收入类
财政拨款收入 事业收入 经营收入 投资收益 上级补助收入 附属单位上缴收入* 其他收入 收入合计 二、费用类 工资福利费用 商品和服务费用 对个人和家庭的补助 对企事业单位的补贴 折旧费用
附注
上年数
本年数
附表 17 附表 18 附表 5
附表 19
附表 20
摊销费用
财务费用
经营费用
附表 21
上缴上级支出
对附属单位补助支出*
其他费用
费用合计
当期盈余 注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
表3
当期盈余与预算结余差异表
编制单位：
年 项目
当期预算结余（会计账簿的总收入减去总支出）
单位：元 金额
加：当期预付的商品和服务支出金额
支付应付未付的商品和服务支出金额
当期购买的存货和政府储备资产金额
当期发生的资本性支出
减：当期收到已预付账款的商品和服务金额
当期发生的应付未付商品和服务金额
当期领用存货和发出的政府储备资产金额
当期折旧费用
当期摊销费用
当期盈余 表4
编制单位：
净资产账面余额
净资产差异表
项目
年月日
减：补提累计折旧
补提累计摊销
调整后的净资产 注：本表适用于账外补提累计折旧和累计摊销的单位。
单位：元 金额
（二）政府部门会计报表附注 1.会计报表的编制基础 2.遵循相关规定的声明 3.会计报表包含的主体范围 4.重要会计政策与会计估计 重要会计政策与会计估计应包括以下内容：
（1）会计期间。
（2）记账本位币，外币折算汇率。
（3）会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含 义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法的解 释和说明。
（4）固定资产、公共基础设施的类别、折旧年限及折旧方 法。
（5）无形资产的摊销年限及摊销方法。
5.会计报表重要项目的明细信息及说明 （1）货币资金明细信息如下：
附表 1
货币资金明细表
项目 库存现金 银行存款 其他货币资金
合计
年初数
（2）应收账款明细信息如下：
单位：元 年末数
附表 2
应收账款明细表
项目
年初数
应收本部门内部单位*
单位 1
单位 2
……
应收本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应收本部门以外非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应收其他单位
合计
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（3）预付账款明细信息如下：
单位：元 年末数
附表 3
预付账款明细表
项目 预付本部门内部单位*
年初数
单位：元 年末数
单位 1
单位 2
……
预付本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
预付本部门以外的非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
预付其他单位
合计 注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（4）其他应收款明细信息如下：
附表 4
其他应收款明细表
项目
年初数
应收本部门内部单位*
单位 1
单位 2
……
应收本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应收本部门以外的非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应收同级财政
应收其他单位
合计
注：1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
单位：元 年末数
2.“应收同级财政”主要包括单位通过“其他应收款”核算的由财政代管的预算 单位资金。
（5）长期投资及投资收益明细信息如下：
附表 5 项目
长期投资及投资收益明细表
单位：元
长期投资
投资收益
年初数 本年增加 本年减少 年末数 上年数 本年数
股权投资（XX 家） 对企业股权投资 （XX 家）
企业 1 企业 2 企业 3 …… 对投资基金股权投 资（XX 家） 投资基金 1 投资基金 2 投资基金 3 …… 债券投资
合计 注：本表中每类投资下分别按照长期投资年末数从大到小排列。
（6）固定资产明细信息如下：
附表 6
固定资产明细表
项目
年初数 本年增加 本年减少
单位：元 年末数
原值合计
房屋及构筑物
通用设备
专用设备
文物和陈列品
图书、档案
家具、用具、装具及动植物
累计折旧合计
房屋及构筑物
通用设备
专用设备 文物和陈列品 图书、档案
--
--
--
--
--
--
--
--
家具、用具、装具及动植物 净值合计
房屋及构筑物 通用设备 专用设备 文物和陈列品 图书、档案 家具、用具、装具及动植物
（7）在建工程明细信息如下：
附表 7
在建工程明细表
项目 项目 1
年初数
本年增加
本年减少
……
合计
（8）无形资产明细信息如下：
单位：元 年末数
附表 8
无形资产明细表
项目 原值合计
着作权 土地使用权 专利权 非专利技术 其他 累计摊销合计 着作权 土地使用权 专利权 非专利技术 其他 净值合计 着作权 土地使用权 专利权 非专利技术 其他
年初数
本年增加
（9）政府储备资产明细信息如下：
本年减少
单位：元 年末数
附表 9
项目 战略储备物资
综合物资 成品油 火工物资 天然铀 其他
政府储备资产明细表 年初数 本年增加
本年减少
单位：元 年末数
粮、棉、糖、肉、药 棉花 粮食 食糖 肉 医药
自然灾害救助物资 防汛抗旱储备物资 森林（草原）防火储备物资 城市排水防涝设备物资 应急储备物资 石油 其他储备物资
合计
（10）公共基础设施明细信息如下：
附表 10-1
公共基础设施明细表（原值）
项目 交通运输基础设施
公路 航道 港口 水利基础设施 市政基础设施 市政道路 城市轨道交通 城市排水与污水处理 城市公共供水 城市环卫 城市道路照明 公园绿地 公共文化体育
年初数
本年增加 本年减少
单位：元 年末数
其他公共基础设施 原值合计
附表 10-2
公共基础设施明细表（累计折旧）
项目 交通运输基础设施
公路 航道 港口 水利基础设施 市政基础设施 市政道路 城市轨道交通 城市排水与污水处理 城市公共供水 城市环卫 城市道路照明 公园绿地 公共文化体育 其他公共基础设施
累计折旧合计 附表 10-3
年初数
本年增加 本年减少
公共基础设施明细表（净值）
项目 交通运输基础设施
公路 航道 港口 水利基础设施 市政基础设施 市政道路 城市轨道交通 城市排水与污水处理
年初数
本年增加 本年减少
单位：元 年末数
单位：元 年末数
城市公共供水 城市环卫 城市道路照明 公园绿地 公共文化体育 其他公共基础设施
净值合计
（11）公共基础设施在建工程明细信息如下：
附表 11
公共基础设施在建工程明细表
项目 交通运输基础设施
公路 航道 港口 水利基础设施 市政基础设施 市政道路 城市轨道交通 城市排水与污水处理 城市公共供水 城市环卫 城市道路照明 公园绿地 公共文化体育 其他公共基础设施
合计
年初数
本年增加
（12）应付账款明细信息如下：
附表 12
应付账款明细表
本年减少
单位：元 年末数
单位：元
项目
年初数
应付本部门内部单位*
单位 1
单位 2
……
应付本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应付本部门以外的非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应付其他单位
合计
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（13）预收账款明细信息如下：
年末数
附表 13 项目
预收账款明细表 年初数
单位：元 年末数
预收本部门内部单位*
单位 1
单位 2
……
预收本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
预收本部门以外的非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
预收其他单位
合计
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（14）其他应付款明细信息如下：
附表 14
其他应付款明细表
项目 应付本部门内部单位*
单位 1 单位 2 …… 应付本部门以外的同级政府单位 单位 1 单位 2 ……
年初数
单位：元 年末数
应付本部门以外的非同级政府单位 单位 1 单位 2 ……
应付同级财政 应付其他单位
合计 注：1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
2.“应付同级财政”主要包括预拨经费、向同级财政部门借入的款项。
（15）长期借款明细信息如下：
附表 15-1 债权人
长期借款明细表 年初数
单位：元 年末数
机构 1
机构 2
机构 3
……
合计 注：本表按照债权人列示明细，并按长期借款年末数从大到小排列。
附表 15-2
长期借款明细表
单位：元
长期借款到期期限 1-3 年到期（不含 1 年）
年初数
年末数
3-5 年到期（不含 3 年）
5 年以上到期（不含 5 年）
合计
注：本表按照长期借款余额到期期限列示明细。
（16）长期应付款明细信息如下：
附表 16
长期应付款明细表
项目
年初数
应付本部门内部单位*
单位 1
单位 2
……
应付本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应付本部门以外的非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应付其他单位
合计
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（17）事业收入明细信息如下：
单位：元 年末数
附表 17
事业收入明细表
项目 来自财政专户管理资金 来自本部门内部单位*
单位 1 单位 2 …… 来自本部门以外的同级政府单位 单位 1 单位 2 …… 来自本部门以外的非同级政府单位 单位 1 单位 2 ……
上年数
单位：元 本年数
来自其他单位
合计
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（18）经营收入明细信息如下：
附表 18 项目
经营收入明细表 上年数
单位：元 本年数
来自本部门内部单位*
单位 1
单位 2
……
来自本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
来自本部门以外的非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
来自其他单位
合计
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（19）其他收入明细信息如下：
附表 19
其他收入明细表
项目 来自本部门内部单位*
上年数
单位：元 本年数
单位 1
单位 2
……
来自本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
来自本部门以外的非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
来自非同级财政
**财政
……
来自其他单位
合计
注：1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
2.“来自非同级财政”是指收到其他财政部门的拨款。
（20）商品和服务费用明细信息如下：
附表 20
商品和服务费用明细表
项目
上年数
单位：元 本年数
支付给本部门内部单位* 单位 1 单位 2 ……
支付给本部门以外的同级政府单位 单位 1 单位 2 ……
支付给本部门以外的非同级政府单位 单位 1 单位 2 ……
支付给其他单位 合计
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（21）经营费用明细信息如下：
附表 21
经营费用明细表
项目 支付给本部门内部单位*
单位 1 单位 2 …… 支付给本部门以外的同级政府单位 单位 1 单位 2 …… 支付给本部门以外的非同级政府单位 单位 1 单位 2 …… 支付给其他单位
合计
上年数
单位：元 本年数
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
6.未在会计报表中列示的重大事项。
（1）按投资对象列示股权投资的投资成本。
（2）资产负债表日后重大事项。
（3）或有和承诺事项。
（4）公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资 源资产等重要资产的种类和实物量信息。
（5）其他未在报表中列示，但对政府部门财务状况有重大 影响的事项。
7.需要说明的其他事项。
（以下三点有就说明，没有就写“无”）
（1）会计政策变更。
（2）会计估计变更。
（3）以前年度差错更正。
二、政府部门财务分析 （一）政府部门基本情况 1、基本职能 大家直接至单位官方网站或以前的决算报告复制 2、机构设置 根据单位的内设机构情况，有哪些科室部门，简要描述。
3、年度工作目标及执行情况 根据单位的年度工作报告，择其要点描述，不必长篇大论。
4、绩效目标及完成情况 摘录单位整体支出和项目支出绩效评价文字部分就行了，大 家前段时间已经做过可以搬过来。
（二）政府部门财务状况分析 根据财务报表数据反映，2017 年末资产总额 ? ? ?万元，负 债总额 ? ?万元，净资产总额 ? ? ? 万元。资产负债 率 ? ? ? ?%，较上年同期增减 ? ? ? ? 个百分点，总体财务状况 较好。
一、资产结构分析
期末资产总额 ? ? 万元，较年初增减 ? ? 万元，其中占比重 较大的资产为固定资产、应收及预付账款、对外投资、在建工 程（根据计算结果排列）；依次占比 ?%、%、%。简略分析占 比较大的各类资产的具体组成。
二、负债结构分析
期末负债总额 ? ? 万元，较年初增减 ? ? ?万元，其中占比 较大的为应付及预收款项、借入款项、应付职工薪酬等（具体 根据计算结果排列）；依次占比 ? ? %、%、%。简略分析占比 较大的各类负债的具体组成。
三、主要财务比率分析
1、资产负债率 ? ? ? ?%，较上年同期增减 ? ? ? ? 个百分 点，显示总体财务状况较好。
2、流动比率为 ? ? ? %，说明部门短期偿债能力较高，风险 较低；
3、固定资产成新率为 ? ? ? %，如果较高说明部门固定资产 较新，更新速度快，可以满足现阶段事业发展需要；反之则需 要加快淘汰、更新。
政府部门进行财务分析可参考使用以下指标：
分析指标表
序号
指标名称
公式
指标说明
1 资产负债率 负债总额/资产总额
反映政府部门偿付全部债务本息 能力的基本指标。
2 现金比率
（ 货 币 资 金 + 财 政 应 返 还 额 反映政府部门利用现金及现金等
度）/流动负债
价物偿还短期债务的能力。
3 流动比率
流动资产/流动负债
反映政府部门流动资产用于偿还 流动负债的能力。
固定资产成
反映政府部门固定资产的持续服
固定资产净值/固定资产原值
新率
务能力。
公 共 基 础 设 公共基础设施净值/公共基础 反映公共基础设施的持续服务能
施成新率
设施原值
力。
6 收入费用率 年度总费用/年度总收入
反映政府部门收入用于支付费用 的比例情况。
（三）政府部门运行情况分析 根据报表数据反映，2017 年收入总额 ? ? 万元，支出总 额 ? ? 万元，期末结转结余 ? ? ?万元。
一、收入分析
本年总收入 ? ? ?万元，其中财政拨款收入 ? ? 万元，占 比 ? ? ? % ，较上年增减 ? ? ? 万元，主要原因为 ? ? ? ? ? ?；
事业收入 ? ? ? 万元，占比 ? ? ?% ? ? ,较上年增减 ? ? ? 万
元，主要原因为 ? ? ? ? ? ?；? 其他收入 ? ?万元，占 比 ? ? ? % ? ? ? ，较上年增减 ? ? ? ? 万 元 ，主要原因 为 ?? 。
二、支出分析
本年总支出为 ? ? ?万 元，其中工资福利支出 ? ? ? 万元， 占比 ? %，较上年增减 ? ? 万元，主要原因为 ? ? ?；商品和服 务支出 ? ? ? ?万元，占比 ? ? % ，较上年增减 ? ? ?万元，主要 原因为 ? ? ? ? ?；对个人和家庭的补助 ? ? ? ?万元，占 比 ? ? %，较上年增减 ? ? ? 万元，主要原因为 ? ? ? ? ；以此 类推，资本性支出、对企事业单位补贴、其他费用支出等所占 比例，变动幅度及主要原因分析，力求简练客观，影响较大的 内容才做原因说明。
三、预算执行分析
本年财政预算执行率 ? ? ? %，同比增减 ? ? 个百分点，执 行较快或较慢的主要原因为 ? ? ? ? ?。
（四）政府部门财务管理情况
从部门预算管理、内控管理、资产管理、绩效管理、人才 队伍建设等方面反映部门加强财务管理的主要措施和取得成 效。
附3
部门会计 报表项目 一、资产类
调整工作底表
单位：元
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
货币资金
财政应返还额度
应收票据
应收利息
应收股利
应收账款
预付账款
附3
部门会计 报表项目 其他应收款
调整工作底表
单位：元
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
短期投资
存货
一年内到期的非流动资产
长期投资
固定资产原值
减：固定资产累计折旧
固定资产净值
在建工程
无形资产原值
减：累计摊销
无形资产净值
附3
部门会计 报表项目 政府储备资产
调整工作底表
单位：元
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
公共基础设施原值
减：公共基础设施累计折旧
公共基础设施净值
公共基础设施在建工程
其他资产
受托代理资产
二、负债类
短期借款
应缴财政款
应缴税费
应付票据
附3
部门会计 报表项目 应付利息
调整工作底表
单位：元
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
应付账款
预收账款
其他应付款
应付职工薪酬
应付政府补贴款
一年内到期的非流动负债
长期借款
长期应付款
受托代理负债
三、净资产类
净资产
调整事项
附3
部门会计 报表项目
四、收入类 财政拨款收入 事业收入 经营收入 投资收益 上级补助收入 附属单位上缴收入 其他收入
五、费用类 工资福利费用 商品和服务费用
调整工作底表
单位：元
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
1-12
调整事项 1-6
附3
部门会计 报表项目 对个人和家庭的补助
调整工作底表
单位：元
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
对企事业单位的补贴 折旧费用 摊销费用 财务费用
调整事项 8-9
调整事项 10-11
经营费用
上缴上级支出
对附属单位补助支出
其他费用
资本性支出
调整事项 7
注：各单位在填列本工作底表时，参照本单位执行会计制度会计科目对照表填列“会计科目”栏。
附4 调整事项清单
序号
调整事项
调整分录
备注
按照权责发生制原则，当年发生的预付
商品和服务款项不属于当年费用，因 借：净资产
1 此，应根据“预付账款”科目本年借方
仅适用行政单位。
发生额中属于预付商品和服务支出部 贷：商品和服务费用
分，调减当年费用。
按照权责发生制原则，对于采用预付账
款购买商品和服务的事项，应按当年取 得的商品和服务金额确认当年费用。因 借：商品和服务费用 2 此，应根据“预付账款”科目当年贷方 贷：净资产 发生额中属于冲销预付商品和服务支出
部分，确认当期费用。
仅适用行政单位。
按照权责发生制原则，当年因取得存货
适用行政单位、医院和彩
和政府储备物资发生的支出不属于费
票机构。执行医院会计制
用，应予以调减，因此，应根据“存 借：净资产
度的单位根据“待冲基
3 货”（彩票机构为“库存彩票”）和
“政府储备物资”科目本年借方发生额 贷：商品和服务费用 金”科目贷方发生额中因
购置存货而形成的部分填
中属于当年购入的部分，调减当期费
列。
用，并调整净资产。
按照权责发生制原则，应按当年领用存
货和发出政府储备物资部分确认费用， 因此，应根据“存货”（彩票机构为 借：商品和服务费用 4 “库存彩票”）和“政府储备物资”科 贷：净资产 目本年贷方发生额中属于当年领用的部
分，确认当期费用，并调整净资产。
适用行政单位、医院和彩 票机构。执行医院会计制 度的单位根据“待冲基 金”科目借方发生额中因 领用存货而形成的部分填 列。
按照权责发生制原则，应将当年因购买 商品和服务发生的应付款项确认为当年 借：商品和服务费用 5 费用，应根据“应付账款”和“长期应
贷：净资产 付款”本年贷方发生额中属于为购买商
品和服务发生的部分确认当年费用，并
仅适用行政单位。
附3
调整工作底表
单位：元
部门会计 报表项目
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
调整净资产。
按照权责发生制原则，当年偿付因购买
商品和服务发生的应付款项不属于费
用，应予以调减，因此，应根据“应付 借：净资产
仅适用行政单位。
账款”和“长期应付款”本年借方发生 贷：商品和服务费用
额中属于偿付因购买商品和服务发生的
部分，调减当年费用，并调整净资产。
按照权责发生制原则，当年发生的资本
性支出（包括基本建设支出、其他资本 借：净资产 7 性支出、资本化的债务利息支出）不属
于费用，应予以调减，并相应调整净资 贷：资本性支出
产。
适用于除执行地质勘查单 位会计制度、民间非盈利 组织会计制度、企业会计 制度以外的单位。
除地质勘查单位、民间非营利组织、企
业化管理的事业单位外，根据“累计折 借：折旧费用 8 旧”科目贷方发生额中属于固定资产、
公共基础设施当年应计提折旧的部分确 贷：净资产
认当期折旧费用。
执行医院会计制度的单位 根据“待冲基金”科目借 方发生额中对应固定资产 折旧的部分填列。
未设置“累计折旧”科目的，应根据权 借：折旧费用
责发生原则补提固定资产和公共基础设
净资产
施“累计折旧”，当年部分计入“折旧
费用”，以前年度部分调整净资产。
贷：累计折旧
适用中小学、基层医疗卫 生机构、测绘事业单位。
除地质勘查单位、民间非营利组织、企 借：摊销费用 10 业化管理的事业单位外，根据“累计摊
贷：净资产 销”科目贷方发生额中属于无形资产当
执行医院会计制度的单位 根据“待冲基金”科目借 方发生额中对应无形资产
附3
调整工作底表
单位：元
部门会计 报表项目
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
年应计提摊销的部分确认当期摊销费 用。
摊销的部分填列。
未设置“累计摊销”科目的，应根据权 借：摊销费用
责发生原则补提无形资产“累计摊
11
净资产
销”，当年部分计入“摊销费用”，以
前年度部分调整“净资产”。
贷：累计摊销
适用中小学、基层医疗卫 生机构、测绘事业单位。
借或贷：当期盈余与预算 当期盈余与预算结余的差
12 根据当期盈余与预算结余差异额调整净 结余的差异额
异额为正时调增净资产，
资产。
贷或借：净资产
为负时调减净资产。
注：应收利息、应收股利、应付利息项目直接按照会计账簿记录填列，未核算的无需调整。
附5
抵销工作底表
序号
抵销事项
抵销分录
所属单位 所属单位
A1
A2
借：应付账款、
部门内部单位之
预收款项、
间发生的债权债
其他应付
务事项，应予以
款、长期应
抵销。
付款
……
单位：元
合计
附3
调整工作底表
单位：元
部门会计 报表项目
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
贷：应收账 款、预付 款项、其 他应收款
部门内部单位之 间发生的上级补
借：上级补助收 入
2 助收入与对附属 单位补助支出， 应予以抵销。
贷：对附属单 位补助支 出
部门内部单位之 借：附属单位上
间发生的上缴上
缴收入
3 级支出与附属单 位上缴收入，应 予以抵销。
贷：上缴上级 支出
支付给部门内部 借：事业收入、
单位的商品和服
经营收入、
务费用、经营费
其他收入
用和来自部门内 4
部单位的事业收 入、经营收入、 其他收入，应予 以抵销。
贷：商品和服 务费用、 经营费用
附3
部门会计 报表项目
附6
调整工作底表
单位：元
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
抵销事项清单
序号
抵销事项
抵销分录
1 部门内部单位之间发生的债权债务事项，应予以抵销。
借：应付账款、预收账款、其他 应付款、长期应付款
贷：应收账款、预付账款、其 他应收款
借：上级补助收入 部门内部单位之间发生的上级补助收入与对附属单位补助 2 支出，应予以抵销。
贷：对附属单位补助支出
借：附属单位上缴收入 部门内部单位之间发生的上缴上级支出与附属单位上缴收 3 入，应予以抵销。
贷：上缴上级支出
支付给部门内部单位的商品和服务费用、经营费用和来自 借：事业收入、经营收入、其他
部门内部单位的事业收入、经营收入、其他收入，应予以 4
抵销。对涉及增值税的应税业务，按扣除增值税后的净额
收入 贷：商品和服务费用、经营费
抵销。
用
注：上述清单中未涵盖的抵销事项，可根据实际情况自行增设抵销分录。
篇四：政府部门财务管理情况
政府部门财务管理情况
1.预算管理 我单位实行预算管理制度，根据财政局每年下发文件进行相应的预算管理编制 和提交。
预算执行中存在的问题 行政事业单位预算管理体系不健全且力度不够 单位没有全面完善的规章制度和标准准则，没有完善健全的单位预算管理组织 机构，无法起到全面预算管理的预期效果。
预算执行监督力度不够 各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的编制、执行， 并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况。政府各部门负责监督检查 所属各单位的预算执行，及时向本级政府财政部门反映本部门预算执行情况，依法 纠正违反预算的行为。可能在执行的过程中对预算的监督不够到位。
行政事业单位进行预算管理及控制的相关措施 完善行政事业单位预算管理的相关内容 单位应该将预算管理活动与社会和人民的切身利益相结合，根据社会需求和人 民需要进行合理预算管理工作，使预算管理计划成为行政事业单位建设社会、服务 大众的方针导向。
加强行政事业单位预算执行监督力度 为了发挥行政事业单位预算管理的最大效用，实现预算管理的目标与效果。财 务部门应深化对单位其他部门以及下属部门的预算 管理执行情况监督，对各单位 的预算的编制和执行情况进行监督，并对违反预算科学合理性的行为进行依法纠正。
2.内控管理 我单位根据财政局相关文件实行内控管理制度。但在管理过程中存在以下问题：
1.固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度以后，我单位单位固定资产的购入得到了有效控制，但 使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未登记固定资产明细 账和实物卡片，责任不明确等，导致资产使用浪费等。
2.财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的 决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。
3.预算控制比较薄弱 首先是没有预算或预算编制比较粗糙，我单位预算的编制一般根据当年财政状 况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，预算支出达不到逐笔进行核 定的要求。
从总体上考虑，可以从以下几个方面进行完善：
1、加强单位负责人的自觉控制意识。内部控制成败如何取决于行政事业单位 工作人员的控制意识和行为，而单位负责人内部控制自觉意识和行为又是关键。有 时内部控制本身也有局限性，主要是单位领导人控制的随意性，或不严格执行内部 控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高单位负责人自觉执行内部控制制度的 意识显得尤为重要。
2、完善资产管理的内部控制。在资产管理环节应建立授权批准制度，各项经 济业务必须经过规定程序的授权批准，明确相关部门人员的责任、权利、义务，对 各项财产物资应采取限制接近措施，严格限制未经授权人员对资产直接接触，定期 对各项财产物资进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行核对，出现不一致时应分 析原因、查明责任、完善管理制度。对债权、债务应督促经办人及时核对、清理， 避免和减少资产流失，坏账损失需按规定程序经批准后核销。
3、增强会计基础工作,强化会计系统的控制作用。会计基础工作薄弱严重制约 了行政事业单位的内部控制制度建设和部门预算的实施效果。因此,要提升行政事 业单位内部控制水平,为财政“节流”奠定坚实的基础,还必须重视改进行 政事业 单位的会计基础工作,强化会计系统的控制作用。强化会计工作基础,需要财政机关 加强对行政事业单位会计人员的会计基础工作规范的培训教育,并在此基础上建立 对行政事业单位的会计基础工作的全面检查制度,并建立相应的奖惩制度。
4、建立健全行政事业单位内部控制制度体系。行政事业单位由于经费管理体 制上的特殊性，其内部控制也有其特殊性。如收支两条线管理、部门预算、政府采 购、会计集中核算、国库单一账户体系等，都应建立适合其特点的内部控制制度。
同时符合条件的单位应建立健全内部审计制度。这项控制很重要，而且很有必要， 单位内部的经济活动、管理制度是否合理、合规、有效，由内审机构进行评价，可 以有效化解组织风险，对整治舞弊、促进廉政建设也起到一定作用。
3.资产管理 我单位对资产实行分类管理。资产管理制度已建立，尚在完善阶段。对国有实 物资产管理应结合预算编制和政府采购业务管理制度进行。
实物资产由财务人员实施归口管理。并把实物资产记录在册，已供查阅。严禁 未到使用年限即报废，特殊情况除外。
我单位固定资产管理中存在的问题 1.固定资产管理制度不完善。在基层事业单位的固定资产管理中，最大的问题 就是管理制度的不完善，如果缺少一个完善的管理制度，那么在管理工作的进行过 程中就会遇到很多的问题，这对资产管理的效果也会有不利的影响。
2.固定资产报废处置方式不当。固定资产的使用情况随着时间的变化也会发生 改变，尤其在报废和调拨方面这种变化更是明显。
3.固定资产管理机构职责划分不清。未在单位内部成立固定资产专门管理机构。
二、固定资产管理工作的解决办法分析 1.健全相关管理制度。在之前的分析中可以得知，对于基层单位来讲，一个完 善的固定资产管理制度是必不可少的，因此，想要有效地解决资产管理中存在的问 题，从健全的管理制度入手是最好的途径。
2.应树立正确的资产管理理念。
3.对固定资产进行定期盘查。在盘查工作中要对一些事项进行特殊注意，例如 盘查时间的确定可以根据单位具体的情况来进行，可以分为半年、一年，对于一些 具体的固定资产甚至可以要进行按月盘查与清算。
4.做好折旧工作。折旧工作的进行主要是为了解决固定资产管理中出现的一些 资产的磨损、贬值的情况，这在资产管理的过程中是非常普遍的，因此做好折旧工 作就显得尤为重要。要做到公正处理，这样才能够保证基层事业单位对规定资产的 实际价值进行准确估算。
4.绩效管理 我单位无绩效管理 5.人才队伍建设 事业单位干部人才队伍建设，首先是人，他们的能力不是与生俱来的，更多的 是靠后天的培养、学习、实践等环节，经过一个漫长的过程才能成长。事业单位的 人才发展要紧紧围绕科教兴国战略，适应事业单位管理体制改革的要求，以推行聘 用制度和岗位管理制度为重点，逐步建立适应事业单位特点的人事管理体制，形成 有利于优秀人才成长和发挥作用的用人机制和重实绩、重贡献的分配机制，建设高 素质、凝心聚力的科学技术干部人才队伍。
我单位人才队伍建设存在的问题 1．对自身工作的认识不足。有的工作热情较高，但基础知识和经验较为匮乏。
2、干部队伍建设的稳定性受到挑战 长期从事这一工作，积累经验，经受磨练，培养职业观念，这些条件客观上要 求干部队伍建设具有一定的稳定性。但实际工作中，往往是培养的人才因多方面原 因很容易流失，这势必会造成干部队伍建设的稳定性受到挑战。
3、干部队伍的整体素质受到事业单位发展的挑战。不断学习，不断提高，增 强为人民服务的宗旨意识。
加强事业单位干部人才队伍建设的思考 1、创新人才观念，树立科学的人才观。人才资源是第一资源，人才优势是最 大优势。这就要求单位领导干部务必从全局和战略的高度，充分认识“人才资源是 第一资源”科学理论的精神实质，并自觉地用以指导工作实践。
2、制定符合事业单位实际，切实可行的人才培养规划。规划是对整体性、长 期性、基本性问题设计的整套行动方案。根据岗位需求，有所侧重，并在人力、物 力、财力上保证人才培养的需求。“麻雀虽小，五脏俱全”，每个岗位都需要有一
个人才培养、人才使用、人才储备问题，人才培养规划制定后就要坚定不移地抓好 实施。
4、不断改进和丰富人才培养方法。事业单位要在全员培养、广种薄收的基础 上，根据本单位的实际，侧重培养一批德才兼备、年富力强、有开拓创新精神的优 秀干部人才，不断改进培养方法，丰富培养内容，为人才成长创造良好条件。通过 交任务、压担子、定目标、要成绩的办法促进优秀人才尽快成长。有计划地选派培 养对象交流学习，在实践中不断健全和完善培养措施，根据岗位要求对口配置人员， 择长选人，择长而用，让每个工作人员都能树立危机意识、学习意识和竞争意识， 增强提高自身素质和工作能力的主动性和积极性，确保人尽其用，才尽其用，为人 才提供施展才华的舞台，让想干事的人有事干，让能干事的人干成事。
篇五：政府部门财务管理情况
附 1 政府部门财务报告样式
××年度××部门/单位 财务报告
部门（单位）名称：（公章） 单位负责人：（签名并盖章） 财务负责人：（签名并盖章） 编制人：（签章） 报送日期：
年 月
目录
一、政府部门财务报表 ............................... 错误!未指定书签。
（一）政府部门会计报表 ......................................................... 错误!未指定书签。
资产负债表 .............................................................................. 错误!未指定书签。
收入费用表 .............................................................................. 错误!未指定书签。
当期盈余与预算结余差异表 .................................................. 错误!未指定书签。
净资产差异表 .......................................................................... 错误!未指定书签。
（二）政府部门会计报表附注 ................................................. 错误!未指定书签。
1.会计报表的编制基础 ........................................................... 错误!未指定书签。
2.遵循相关规定的声明 ........................................................... 错误!未指定书签。
3.会计报表包含的主体范围 ................................................... 错误!未指定书签。
4.重要会计政策与会计估计 ................................................... 错误!未指定书签。
5.会计报表重要项目的明细信息及说明 ............................... 错误!未指定书签。
6.未在会计报表中列示的重大事项 ....................................... 错误!未指定书签。
7.需要说明的其他事项 ........................................................... 错误!未指定书签。
二、政府部门财务分析 ............................... 错误!未指定书签。
（一）政府部门基本情况 ......................................................... 错误!未指定书签。
（二）政府部门财务状况分析 ................................................. 错误!未指定书签。
（三）政府部门运行情况分析 ................................................. 错误!未指定书签。
（四）政府部门财务管理情况 ................................................. 错误!未指定书签。
一、政府部门财务报表 （一）政府部门会计报表
表1
资产负债表
编制单位：
项目
流动资产 货币资金 财政应返还额度 应收票据 应收利息 应收股利 应收账款 预付账款 其他应收款 短期投资 存货 一年内到期的非流动资产
非流动资产 长期投资 固定资产原值 减：固定资产累计折旧 固定资产净值 在建工程 无形资产原值 减：无形资产累计摊销 无形资产净值 政府储备资产 公共基础设施原值 减：公共基础设施累计折旧 公共基础设施净值 公共基础设施在建工程 其他资产
受托代理资产 资产合计 表 1-续表
年月日 附注 附表 1
附表 2 附表 3 附表 4
附表 5
附表 6 附表 7
附表 8 附表 9
附表 10 附表 11
年初数
单位：元 年末数
资产负债表
编制单位：
项目 流动负债
短期借款 应缴财政款 应缴税费 应付票据 应付利息 应付账款 预收账款 其他应付款 应付职工薪酬 应付政府补贴款 一年内到期的非流动负债 非流动负债 长期借款 长期应付款 受托代理负债 负债合计 净资产 负债及净资产合计
表2
年月日
附注
年初数
附表 12 附表 13 附表 14
附表 15 附表 16
收入费用表
编制单位：
年
单位：元 年末数
单位：元
项目 一、收入类
财政拨款收入 事业收入 经营收入 投资收益 上级补助收入 附属单位上缴收入* 其他收入 收入合计 二、费用类 工资福利费用 商品和服务费用 对个人和家庭的补助 对企事业单位的补贴 折旧费用
附注
上年数
本年数
附表 17 附表 18 附表 5
附表 19
附表 20
摊销费用
财务费用
经营费用
附表 21
上缴上级支出
对附属单位补助支出*
其他费用
费用合计
当期盈余 注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
表3
当期盈余与预算结余差异表
编制单位：
年 项目
当期预算结余（会计账簿的总收入减去总支出）
单位：元 金额
加：当期预付的商品和服务支出金额
支付应付未付的商品和服务支出金额
当期购买的存货和政府储备资产金额
当期发生的资本性支出
减：当期收到已预付账款的商品和服务金额
当期发生的应付未付商品和服务金额
当期领用存货和发出的政府储备资产金额
当期折旧费用
当期摊销费用
当期盈余 表4
编制单位：
净资产账面余额
净资产差异表
项目
年月日
减：补提累计折旧
补提累计摊销
调整后的净资产 注：本表适用于账外补提累计折旧和累计摊销的单位。
单位：元 金额
（二）政府部门会计报表附注 1.会计报表的编制基础 2.遵循相关规定的声明 3.会计报表包含的主体范围 4.重要会计政策与会计估计 重要会计政策与会计估计应包括以下内容：
（1）会计期间。
（2）记账本位币，外币折算汇率。
（3）会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含 义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法的解 释和说明。
（4）固定资产、公共基础设施的类别、折旧年限及折旧方 法。
（5）无形资产的摊销年限及摊销方法。
5.会计报表重要项目的明细信息及说明 （1）货币资金明细信息如下：
附表 1
货币资金明细表
项目 库存现金 银行存款 其他货币资金
合计
年初数
（2）应收账款明细信息如下：
单位：元 年末数
附表 2
应收账款明细表
项目
年初数
应收本部门内部单位*
单位 1
单位 2
……
应收本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应收本部门以外非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应收其他单位
合计
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（3）预付账款明细信息如下：
单位：元 年末数
附表 3
预付账款明细表
项目 预付本部门内部单位*
年初数
单位：元 年末数
单位 1
单位 2
……
预付本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
预付本部门以外的非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
预付其他单位
合计 注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（4）其他应收款明细信息如下：
附表 4
其他应收款明细表
项目
年初数
应收本部门内部单位*
单位 1
单位 2
……
应收本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应收本部门以外的非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应收同级财政
应收其他单位
合计
注：1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
单位：元 年末数
2.“应收同级财政”主要包括单位通过“其他应收款”核算的由财政代管的预算 单位资金。
（5）长期投资及投资收益明细信息如下：
附表 5 项目
长期投资及投资收益明细表
单位：元
长期投资
投资收益
年初数 本年增加 本年减少 年末数 上年数 本年数
股权投资（XX 家） 对企业股权投资 （XX 家）
企业 1 企业 2 企业 3 …… 对投资基金股权投 资（XX 家） 投资基金 1 投资基金 2 投资基金 3 …… 债券投资
合计 注：本表中每类投资下分别按照长期投资年末数从大到小排列。
（6）固定资产明细信息如下：
附表 6
固定资产明细表
项目
年初数 本年增加 本年减少
单位：元 年末数
原值合计
房屋及构筑物
通用设备
专用设备
文物和陈列品
图书、档案
家具、用具、装具及动植物
累计折旧合计
房屋及构筑物
通用设备
专用设备 文物和陈列品 图书、档案
--
--
--
--
--
--
--
--
家具、用具、装具及动植物 净值合计
房屋及构筑物 通用设备 专用设备 文物和陈列品 图书、档案 家具、用具、装具及动植物
（7）在建工程明细信息如下：
附表 7
在建工程明细表
项目 项目 1
年初数
本年增加
本年减少
……
合计
（8）无形资产明细信息如下：
单位：元 年末数
附表 8
无形资产明细表
项目 原值合计
著作权 土地使用权 专利权 非专利技术 其他 累计摊销合计 著作权 土地使用权 专利权 非专利技术 其他 净值合计 著作权 土地使用权 专利权 非专利技术 其他
年初数
本年增加
（9）政府储备资产明细信息如下：
本年减少
单位：元 年末数
附表 9
项目 战略储备物资
综合物资 成品油 火工物资 天然铀 其他
政府储备资产明细表 年初数 本年增加
本年减少
单位：元 年末数
粮、棉、糖、肉、药 棉花 粮食 食糖 肉 医药
自然灾害救助物资 防汛抗旱储备物资 森林（草原）防火储备物资 城市排水防涝设备物资 应急储备物资 石油 其他储备物资
合计
（10）公共基础设施明细信息如下：
附表 10-1
公共基础设施明细表（原值）
项目 交通运输基础设施
公路 航道 港口 水利基础设施 市政基础设施 市政道路 城市轨道交通 城市排水与污水处理 城市公共供水 城市环卫 城市道路照明 公园绿地 公共文化体育
年初数
本年增加 本年减少
单位：元 年末数
其他公共基础设施 原值合计
附表 10-2
公共基础设施明细表（累计折旧）
项目 交通运输基础设施
公路 航道 港口 水利基础设施 市政基础设施 市政道路 城市轨道交通 城市排水与污水处理 城市公共供水 城市环卫 城市道路照明 公园绿地 公共文化体育 其他公共基础设施
累计折旧合计 附表 10-3
年初数
本年增加 本年减少
公共基础设施明细表（净值）
项目 交通运输基础设施
公路 航道 港口 水利基础设施 市政基础设施 市政道路 城市轨道交通 城市排水与污水处理
年初数
本年增加 本年减少
单位：元 年末数
单位：元 年末数
城市公共供水 城市环卫 城市道路照明 公园绿地 公共文化体育 其他公共基础设施
净值合计
（11）公共基础设施在建工程明细信息如下：
附表 11
公共基础设施在建工程明细表
项目 交通运输基础设施
公路 航道 港口 水利基础设施 市政基础设施 市政道路 城市轨道交通 城市排水与污水处理 城市公共供水 城市环卫 城市道路照明 公园绿地 公共文化体育 其他公共基础设施
合计
年初数
本年增加
（12）应付账款明细信息如下：
附表 12
应付账款明细表
本年减少
单位：元 年末数
单位：元
项目
年初数
应付本部门内部单位*
单位 1
单位 2
……
应付本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应付本部门以外的非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应付其他单位
合计
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（13）预收账款明细信息如下：
年末数
附表 13 项目
预收账款明细表 年初数
单位：元 年末数
预收本部门内部单位*
单位 1
单位 2
……
预收本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
预收本部门以外的非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
预收其他单位
合计
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（14）其他应付款明细信息如下：
附表 14
其他应付款明细表
项目 应付本部门内部单位*
单位 1 单位 2 …… 应付本部门以外的同级政府单位 单位 1 单位 2 ……
年初数
单位：元 年末数
应付本部门以外的非同级政府单位 单位 1 单位 2 ……
应付同级财政 应付其他单位
合计 注：1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
2.“应付同级财政”主要包括预拨经费、向同级财政部门借入的款项。
（15）长期借款明细信息如下：
附表 15-1 债权人
长期借款明细表 年初数
单位：元 年末数
机构 1
机构 2
机构 3
……
合计 注：本表按照债权人列示明细，并按长期借款年末数从大到小排列。
附表 15-2
长期借款明细表
单位：元
长期借款到期期限 1-3 年到期（不含 1 年）
年初数
年末数
3-5 年到期（不含 3 年）
5 年以上到期（不含 5 年）
合计
注：本表按照长期借款余额到期期限列示明细。
（16）长期应付款明细信息如下：
附表 16
长期应付款明细表
项目
年初数
应付本部门内部单位*
单位 1
单位 2
……
应付本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应付本部门以外的非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
应付其他单位
合计
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（17）事业收入明细信息如下：
单位：元 年末数
附表 17
事业收入明细表
项目 来自财政专户管理资金 来自本部门内部单位*
单位 1 单位 2 …… 来自本部门以外的同级政府单位 单位 1 单位 2 …… 来自本部门以外的非同级政府单位 单位 1 单位 2 ……
上年数
单位：元 本年数
来自其他单位
合计
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（18）经营收入明细信息如下：
附表 18 项目
经营收入明细表 上年数
单位：元 本年数
来自本部门内部单位*
单位 1
单位 2
……
来自本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
来自本部门以外的非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
来自其他单位
合计
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（19）其他收入明细信息如下：
附表 19
其他收入明细表
项目 来自本部门内部单位*
上年数
单位：元 本年数
单位 1
单位 2
……
来自本部门以外的同级政府单位
单位 1
单位 2
……
来自本部门以外的非同级政府单位
单位 1
单位 2
……
来自非同级财政
**财政
……
来自其他单位
合计
注：1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
2.“来自非同级财政”是指收到其他财政部门的拨款。
（20）商品和服务费用明细信息如下：
附表 20
商品和服务费用明细表
项目
上年数
单位：元 本年数
支付给本部门内部单位* 单位 1 单位 2 ……
支付给本部门以外的同级政府单位 单位 1 单位 2 ……
支付给本部门以外的非同级政府单位 单位 1 单位 2 ……
支付给其他单位 合计
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
（21）经营费用明细信息如下：
附表 21
经营费用明细表
项目 支付给本部门内部单位*
单位 1 单位 2 …… 支付给本部门以外的同级政府单位 单位 1 单位 2 …… 支付给本部门以外的非同级政府单位 单位 1 单位 2 …… 支付给其他单位
合计
上年数
单位：元 本年数
注：编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
6.未在会计报表中列示的重大事项。
（1）按投资对象列示股权投资的投资成本。
（2）资产负债表日后重大事项。
（3）或有和承诺事项。
（4）公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资 源资产等重要资产的种类和实物量信息。
（5）其他未在报表中列示，但对政府部门财务状况有重大 影响的事项。
7.需要说明的其他事项。
（以下三点有就说明，没有就写“无”）
（1）会计政策变更。
（2）会计估计变更。
（3）以前年度差错更正。
二、政府部门财务分析
（一）政府部门基本情况
1、基本职能
大家直接至单位官方网站或以前的决算报告复制
2、机构设置
根据单位的内设机构情况，有哪些科室部门，简要描述。
3、年度工作目标及执行情况
根据单位的年度工作报告，择其要点描述，不必长篇大论。
4、绩效目标及完成情况
摘录单位整体支出和项目支出绩效评价文字部分就行了，大 家前段时间已经做过可以搬过来。
（二）政府部门财务状况分析
根据财务报表数据反映，2017 年末资产总额 万元，负
债总额 万元，净资产总额
万元。资产负债
率
%，较上年同期增减
个百分点，总体财务状况
较好。
一、资产结构分析
期末资产总额 万元，较年初增减 万元，其中占比重 较大的资产为固定资产、应收及预付账款、对外投资、在建工 程（根据计算结果排列）；依次占比 %、%、%。简略分析占 比较大的各类资产的具体组成。
二、负债结构分析
期末负债总额 万元，较年初增减 万元，其中占比较 大的为应付及预收款项、借入款项、应付职工薪酬等（具体根 据计算结果排列）；依次占比 %、%、%。简略分析占比较 大的各类负债的具体组成。
三、主要财务比率分析
1、资产负债率
%，较上年同期增减
点，显示总体财务状况较好。
个百分
2、流动比率为 较低；
%，说明部门短期偿债能力较高，风险
3、固定资产成新率为
%，如果较高说明部门固定资产
较新，更新速度快，可以满足现阶段事业发展需要；反之则需
要加快淘汰、更新。
政府部门进行财务分析可参考使用以下指标：
分析指标表
序号
指标名称
公式
指标说明
1 资产负债率 负债总额/资产总额
反映政府部门偿付全部债务本息 能力的基本指标。
2 现金比率
（ 货 币 资 金 + 财 政 应 返 还 额 反映政府部门利用现金及现金等
度）/流动负债
价物偿还短期债务的能力。
3 流动比率
流动资产/流动负债
反映政府部门流动资产用于偿还 流动负债的能力。
固定资产成
反映政府部门固定资产的持续服
固定资产净值/固定资产原值
新率
务能力。
公 共 基 础 设 公共基础设施净值/公共基础 反映公共基础设施的持续服务能
施成新率
设施原值
力。
6 收入费用率 年度总费用/年度总收入
反映政府部门收入用于支付费用 的比例情况。
（三）政府部门运行情况分析
根据报表数据反映，2017 年收入总额 额 万元，期末结转结余 万元。
万元，支出总
一、收入分析
本年总收入 万元，其中财政拨款收入 万元，占
比
% ，较上年增减
万元，主要原因为
；
事业收入
万元，占比 % ,较上年增减
万
元，主要原因为
；
其他收入 万元，占
比
%
，较上年增减
万 元 ，主要原因
为。
二、支出分析
本年总支出为 万 元，其中工资福利支出
万元，
占比 %，较上年增减 万元，主要原因为 ；商品和服
务支出
万元，占比 % ，较上年增减 万元，主要
原因为
；对个人和家庭的补助
万元，占
比 %，较上年增减
万元，主要原因为
；以此
类推，资本性支出、对企事业单位补贴、其他费用支出等所占
比例，变动幅度及主要原因分析，力求简练客观，影响较大的
内容才做原因说明。
三、预算执行分析
本年财政预算执行率
%，同比增减
行较快或较慢的主要原因为
。
个百分点，执
（四）政府部门财务管理情况
从部门预算管理、内控管理、资产管理、绩效管理、人才 队伍建设等方面反映部门加强财务管理的主要措施和取得成 效。
附3
部门会计 报表项目 一、资产类
调整工作底表
单位：元
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
货币资金
财政应返还额度
应收票据
应收利息
应收股利
应收账款
预付账款
附3
部门会计 报表项目 其他应收款
调整工作底表
单位：元
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
短期投资
存货
一年内到期的非流动资产
长期投资
固定资产原值
减：固定资产累计折旧
固定资产净值
在建工程
无形资产原值
减：累计摊销
无形资产净值
附3
部门会计 报表项目 政府储备资产
调整工作底表
单位：元
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
公共基础设施原值
减：公共基础设施累计折旧
公共基础设施净值
公共基础设施在建工程
其他资产
受托代理资产
二、负债类
短期借款
应缴财政款
应缴税费
应付票据
附3
部门会计 报表项目 应付利息
调整工作底表
单位：元
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
应付账款
预收账款
其他应付款
应付职工薪酬
应付政府补贴款
一年内到期的非流动负债
长期借款
长期应付款
受托代理负债
三、净资产类
净资产
调整事项
附3
部门会计 报表项目
四、收入类 财政拨款收入 事业收入 经营收入 投资收益 上级补助收入 附属单位上缴收入 其他收入
五、费用类 工资福利费用 商品和服务费用
调整工作底表
单位：元
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
1-12
调整事项 1-6
附3
部门会计 报表项目 对个人和家庭的补助
调整工作底表
单位：元
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
对企事业单位的补贴 折旧费用 摊销费用 财务费用
调整事项 8-9
调整事项 10-11
经营费用
上缴上级支出
对附属单位补助支出
其他费用
资本性支出
调整事项 7
注：各单位在填列本工作底表时，参照本单位执行会计制度会计科目对照表填列“会计科目”栏。
附4 调整事项清单
序号
调整事项
调整分录
备注
按照权责发生制原则，当年发生的预付
商品和服务款项不属于当年费用，因 借：净资产
1 此，应根据“预付账款”科目本年借方
仅适用行政单位。
发生额中属于预付商品和服务支出部 贷：商品和服务费用
分，调减当年费用。
按照权责发生制原则，对于采用预付账
款购买商品和服务的事项，应按当年取 得的商品和服务金额确认当年费用。因 借：商品和服务费用 2 此，应根据“预付账款”科目当年贷方 贷：净资产 发生额中属于冲销预付商品和服务支出
部分，确认当期费用。
仅适用行政单位。
按照权责发生制原则，当年因取得存货
适用行政单位、医院和彩
和政府储备物资发生的支出不属于费
票机构。执行医院会计制
用，应予以调减，因此，应根据“存 借：净资产
度的单位根据“待冲基
3 货”（彩票机构为“库存彩票”）和
“政府储备物资”科目本年借方发生额 贷：商品和服务费用 金”科目贷方发生额中因
购置存货而形成的部分填
中属于当年购入的部分，调减当期费
列。
用，并调整净资产。
按照权责发生制原则，应按当年领用存
货和发出政府储备物资部分确认费用， 因此，应根据“存货”（彩票机构为 借：商品和服务费用 4 “库存彩票”）和“政府储备物资”科 贷：净资产 目本年贷方发生额中属于当年领用的部
分，确认当期费用，并调整净资产。
适用行政单位、医院和彩 票机构。执行医院会计制 度的单位根据“待冲基 金”科目借方发生额中因 领用存货而形成的部分填 列。
按照权责发生制原则，应将当年因购买 商品和服务发生的应付款项确认为当年 借：商品和服务费用 5 费用，应根据“应付账款”和“长期应
贷：净资产 付款”本年贷方发生额中属于为购买商
品和服务发生的部分确认当年费用，并
仅适用行政单位。
附3
调整工作底表
单位：元
部门会计 报表项目
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
调整净资产。
按照权责发生制原则，当年偿付因购买
商品和服务发生的应付款项不属于费
用，应予以调减，因此，应根据“应付 借：净资产
仅适用行政单位。
账款”和“长期应付款”本年借方发生 贷：商品和服务费用
额中属于偿付因购买商品和服务发生的
部分，调减当年费用，并调整净资产。
按照权责发生制原则，当年发生的资本
性支出（包括基本建设支出、其他资本 借：净资产 7 性支出、资本化的债务利息支出）不属
于费用，应予以调减，并相应调整净资 贷：资本性支出
产。
适用于除执行地质勘查单 位会计制度、民间非盈利 组织会计制度、企业会计 制度以外的单位。
除地质勘查单位、民间非营利组织、企
业化管理的事业单位外，根据“累计折 借：折旧费用 8 旧”科目贷方发生额中属于固定资产、
公共基础设施当年应计提折旧的部分确 贷：净资产
认当期折旧费用。
执行医院会计制度的单位 根据“待冲基金”科目借 方发生额中对应固定资产 折旧的部分填列。
未设置“累计折旧”科目的，应根据权 借：折旧费用
责发生原则补提固定资产和公共基础设
净资产
施“累计折旧”，当年部分计入“折旧
费用”，以前年度部分调整净资产。
贷：累计折旧
适用中小学、基层医疗卫 生机构、测绘事业单位。
除地质勘查单位、民间非营利组织、企 借：摊销费用 10 业化管理的事业单位外，根据“累计摊
贷：净资产 销”科目贷方发生额中属于无形资产当
执行医院会计制度的单位 根据“待冲基金”科目借 方发生额中对应无形资产
附3
调整工作底表
单位：元
部门会计 报表项目
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
年应计提摊销的部分确认当期摊销费 用。
摊销的部分填列。
未设置“累计摊销”科目的，应根据权 借：摊销费用
责发生原则补提无形资产“累计摊
11
净资产
销”，当年部分计入“摊销费用”，以
前年度部分调整“净资产”。
贷：累计摊销
适用中小学、基层医疗卫 生机构、测绘事业单位。
借或贷：当期盈余与预算 当期盈余与预算结余的差
12 根据当期盈余与预算结余差异额调整净 结余的差异额
异额为正时调增净资产，
资产。
贷或借：净资产
为负时调减净资产。
注：应收利息、应收股利、应付利息项目直接按照会计账簿记录填列，未核算的无需调整。
附5
抵销工作底表
序号
抵销事项
抵销分录
所属单位 所属单位
A1
A2
借：应付账款、
部门内部单位之
预收款项、
间发生的债权债
其他应付
务事项，应予以
款、长期应
抵销。
付款
……
单位：元
合计
附3
调整工作底表
单位：元
部门会计 报表项目
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
贷：应收账 款、预付 款项、其 他应收款
部门内部单位之 间发生的上级补
借：上级补助收 入
2 助收入与对附属 单位补助支出， 应予以抵销。
贷：对附属单 位补助支 出
部门内部单位之 借：附属单位上
间发生的上缴上
缴收入
3 级支出与附属单 位上缴收入，应 予以抵销。
贷：上缴上级 支出
支付给部门内部 借：事业收入、
单位的商品和服
经营收入、
务费用、经营费
其他收入
用和来自部门内 4
部单位的事业收 入、经营收入、 其他收入，应予 以抵销。
贷：商品和服 务费用、 经营费用
附3
部门会计 报表项目
附6
调整工作底表
单位：元
调整后金额 会计科目 原有金额
调整金额
借方
贷方
备注
抵销事项清单
序号
抵销事项
抵销分录
1 部门内部单位之间发生的债权债务事项，应予以抵销。
借：应付账款、预收账款、其他 应付款、长期应付款
贷：应收账款、预付账款、其 他应收款
借：上级补助收入 部门内部单位之间发生的上级补助收入与对附属单位补助 2 支出，应予以抵销。
贷：对附属单位补助支出
借：附属单位上缴收入 部门内部单位之间发生的上缴上级支出与附属单位上缴收 3 入，应予以抵销。
贷：上缴上级支出
支付给部门内部单位的商品和服务费用、经营费用和来自 借：事业收入、经营收入、其他
部门内部单位的事业收入、经营收入、其他收入，应予以 4
抵销。对涉及增值税的应税业务，按扣除增值税后的净额
收入 贷：商品和服务费用、经营费
抵销。
用
注：上述清单中未涵盖的抵销事项，可根据实际情况自行增设抵销分录。
篇六：政府部门财务管理情况
政府部门财务报告——报表附注和财务分析部分
（一）政府部门会计报表（略） （二）政府部门会计报表附注 1.会计报表编制基础。
以权责发生制为基础编制财务报表。
2.遵循相关制度规定的声明。
本财务报表遵循我国相关法律法规，根据《政府会计制度》 和相关会计制度制定。
3.合并范围。
本财务报告包括财务报表和报表附注。会计报表包括资产负 债表、收入费用表。
4.重要会计政策与会计估计变更情况。
（1）会计期间：2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 全年。
（2）以人民币为记账本位币。
（3）单位以历史购置成本作为固定资产和无形资产原价， 以直线法计算折旧和摊销，固定资产折旧年限和无形资产摊销年 限按国家相关规定执行。
二、政府部门财务分析 （一）政府部门工作目标完成情况。
简述单位业务工作完成情况，工作指标完成情况。
（二）政府部门财务状况分析。
根据财务报表数据反映，2019 年末资产总额 xx 万元，负债
总额 xx 万元，净资产总额 xx 万元。资产负债率 xx%，总体财务 状况较好。
（三）政府部门运行情况分析。
本单位 2019 年收入 xx 万元，费用 xx 万元，盈余 xx 万元， 费用支出中占比最大的为人员工资福利支出为 xx 万元，占支出 比例 xx%。
（四）政府部门财务管理情况。
1、预算管理
单位不断强化预算意识，实行部门综合预算管理，形成以单 位领导支持、财务部门牵头、其他部门密切配合的工作格局，保 证预算编制质量。结合单位业务情况，进行科学合理分配细化， 部门预算经批复后，跟踪预算执行进度，及时组织收入，科学合 理安排支出，降低预算支出的波动幅度。加强对预算执行过程的 控制和结果的反馈，对预算执行差异及时分析成因和影响，并及 时向领导和相关科室进行反馈，以采取措施纠正执行偏差，促进 预算目标的全面完成。
2、收支管理 不断加强会计核算工作，顺利完成了政府会计制度改革新旧 衔接工作，使用了新政府会计制度软件，进行平行记账；顺利完 成了机构改革财务合账等一系列工作。
单位取得的各项收入，按照财务管理的要求全部纳入单位预 算，统一管理，分项如实核算。收入实行“收支两条线”管理， 及时全额缴入财政非税或国库集中支付其它资金专户。支出由财 务部门按照批准的预算和有关规定审核办理，各科室合理安排年 度支出计划，确保按预算执行。单位本着勤俭节约、量入为出的 原则，管好用好有限资金，不铺张浪费，严格做到透明、合理、 合法、合规，杜绝公款消费、公款送礼等现象，并接受监督。
3、内控管理
健全完善部门内控制度，本单位 2019 年修订了单位财务制 度，制定了本单位的《财务管理制度》、《财务报账制度》、《固 定资产管理制度》等一系列内控制度，严格按国家相关规定和制 度执行财务工作。
4、资产管理 固定资产实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人” 的管理原则，以固定资产实物管理部门、固定资产价值管理部门、 固定资产使用部门共同对固定资产全过程进行管理。严格执行现 行固定资产管理制度，对固定资产的增减变动等及时入账，确保 账面上能真实、完整的反映单位的固定资产情况。
篇七：政府部门财务管理情况
附 1 政府部门财务报告样式
××年度××部门 / 单位 财务报告
部门（单位）名称：（公章） 单位负责人：（签名并盖章） 财务负责人：（签名并盖章） 编制人：（签章）
报送日期：
年月
目录
、政府部门财务报表 ............... 错误! 未指定书签 一）政府部门会计报表 ............................ 错. 误! 未指定书
签
资产负债表 ...................................... 错.. 误! 未指定书 签
收入费用表 ...................................... 错.. 误! 未指定书 签
当期盈余与预算结余差异表 ........................ 错. 误! 未指定书 签
净资产差异表 .................................... 错.. 误! 未指定书 签
二）政府部门会计报表附注 ........................ 错. 误! 未指定书 签
1. ........................................................................................... 会计报表的编制 基础 ............................................. 错. 误! 未指定书 签
2. ........................................................................................... 遵循相关规定的 声明 ............................................. 错. 误! 未指定书 签
3. ........................................................................................... 会计报表包含的 主体范围 ......................................... 错. 误! 未指定书 签
4. ........................................................................................... 重要会计政策与 会计估计 ......................................... 错. 误! 未指定书 签
5. ........................................................................................... 会计报表重要项 目的明细信息及说明 ............................... 错 误! 未指定书 签
6. ........................................................................................... 未在会计报表中 列示的重大事项 ................................... 错. 误! 未指定书 签
7. ........................................................................................... 需要说明的其他 事项 ............................................. 错. 误! 未指定书 签
、政府部门财务分析 ............... 错误 ! 未指定书签 一）政府部门基本情况 ............................ 错. 误! 未指定书
签
二）政府部门财务状况分析 ........................ 错. 误! 未指定书 签
三）政府部门运行情况分析 ........................ 错. 误! 未指定书 签
四）政府部门财务管理情 ........................ 错. 误! 未指定书
况
签
一、政府部门财务报表 （一）政府部门会计报表
表1
财政应返还额度 应收票据 应收利息 应收股利 应收账款 预付账款 其他应收款 短期投资 存货 一年内到期的非流动资产 非流动资产 长期投资 固定资产原值
减：固定资产累计折旧 固定资产净值 在建工程 无形资产原值
减：无形资产累计摊销 无形资产净值 政府储备资产 公共基础设施原 值
减：公共基础设施累计折旧 公共基础设施净值 公共基础设 施在建工程 其他资产 受托代理资产 资产合计
资产负债表
附表 附表 附表
附表
附表 附表
附表 附表
附表 10 附表 11
编制单位：
流动资产 货币资金
项目
年月日 附注
附表 1
编制单位：
年
年初数
单位：元 年末数
单位：元
表 1- 续表
编制单位：
项目
资产负债表
年月日 附注 年初数
流动负债 短期借款 应缴财政款 应缴税费 应付票据 应付利息 应付账款
预收账款 其他应付款
附表 12 附表 13 附表 14
应付职工薪酬 应付政府补贴款
一年内到期的非流动负债
非流动负债
长期借款
附表 15
长期应付款
附表 16
受托代理负债 负债合计 净资产 负债及净资产合计
表2
收入费用表
单位：元 年末数
编制单位：
年
单位：元
项目 一、收入类
财政拨款收入 事业收入 经营收入 投资收益 上级补助收入 附属单位上缴收入 * 其他收入 收入合计 、费用类 工资福利费用 商品和服务费用 附表 20 对个人和家庭的补助 对企事业单位的补贴 折旧费用 摊销费用
附注
上年数
附表 17 附表 18 附表 5
附表 19
本年数
财务费用 经营费用 附表 21 上缴上级支出 对附属单位补助支出 * 其他费用 费用合计
当期盈余
篇八：政府部门财务管理情况
附件 3：政府综合财务报告样式
**年 **省（市、区）
政府综合财务报告
**省（市、区）财政厅（局） 年 月
目
录
报送文件 ........................................................................................................................................... 2 一、政府综合财务报表格式 ............................................................................................................. 3 （一）会计报表格式 .......................................................................................................................... 3 资产负债表 ...................................................................................................................................... 3 收入费用表 ...................................................................................................................................... 5 当期盈余与预算结余差异表 .......................................................................................................... 6 （二）会计报表附注格式 .................................................................................................................. 7 1.会计报表编制的基础 ................................................................................................................... 7 2.遵循政府会计准则和会计制度的声明 ....................................................................................... 7 3.会计报表包含的主体范围 ........................................................................................................... 7 4.重要会计政策与会计估计 ........................................................................................................... 7 5.报表主要项目的明细信息 ........................................................................................................... 7 6.未在报表中列示但对政府财务状况有重大影响的项目 ......................................................... 26 7.需要说明的其他事项 ................................................................................................................. 26 二、政府财政经济分析格式 ........................................................................................................... 26 （一）政府财务状况分析 ................................................................................................................ 26 （二）政府运行情况分析 ................................................................................................................ 26 （三）财政中长期可持续性分析 .................................................................................................... 26 三、政府财政财务管理情况格式 ................................................................................................... 26 （一）政府预算管理情况 ................................................................................................................ 26 （二）政府资产负债管理情况 ........................................................................................................ 26 （三）政府收支管理情况 ................................................................................................................ 26
篇九：政府部门财务管理情况
附 1 政府部门财务报告样式
XX 年度 XX 部门/单位
财务报告
部门（单位）名称：（公章）
单位负责人：（签名并盖章）
财务负责人：（签名并盖章） 编制人：（签章）
报送日期：
年月
目录
一、政府部门财务报表 （一）政府部门会计报表
表1
财政应返还额度 应收票据 应收利息 应收股利 应收账款 预付账款 其他应收款 短期投资 存货 一年内到期的非流动资产 非流动资产 长期投资 固定资产原值
减：固定资产累计折旧 固定资产净值 在建工程 无形资产原值
减：无形资产累计摊销 无形资产净值 政府储备资产 公共基础设施原值
减：公共基础设施累计折旧 公共基础设施净值 公共基础设 施在建工程 其他资产 受托代理资产 资产合计
资产负债表
附表 附表 附表
附表
附表 附表 附表 附表
附表 10 附表 11
编制单位：
流动资产 货币资金
项目
年 月曰 附注
附表 1
年初数
单位：元 年末数
表 1-续表
编制单位:
年
单位：元
编制单位：
流动负债
项目
短期借款
应缴财政款
应缴税费
应付票据
应付利息
应付账款
预收账款
其他应付款 应付职工薪酬
应付政府补贴款
一年内到期的非流动负债
非流动负债 长期借款 长期应付款
受托代理负债 负债合计 净资产 负债及净资产合计
表2
资产负债表
年 月曰
附注
年初数
附表 12 附表 13 附表 14
附表 15 附表 16
收入费用表
单位：元 年末数
项目 一、收入类
财政拨款收入 事业收入 经营收入 投资收益 上级补助收入 附属单位上缴收入* 其他收入 收入合计 、费用类 工资福利费用 商品和服务费用 对个人和家庭的补助 对企事业单位的补贴 折旧费用 摊销费用 编制单位:
附注
上年数
本年数
附表 17 附表 18 附表 5
附表 19
附表 20
年
单位：元
财务费用 经营费用 上缴上级支出 对附属单位补助支出* 其他费用 费用合计
附表 21
当期盈余 注：编制部门财务报表时，标 *项目原则上应抵销完毕，金额为零。
表3
当期盈余与预算结余差异表
编制单位：
年 项目
当期预算结余（会计账簿的总收入减去总支出） 加：当期预付的商品和服务支出金额
支付应付未付的商品和服务支出金额
当期购买的存货和政府储备资产金额 当期发生的资本性支出
减：当期收到已预付账款的商品和服务金额
单位：元 金额
当期发生的应付未付商品和服务金额 当期领用存货和发出的政府储备资产金额 当期折旧费用 当期摊销费用 当期盈余 表4
编制单位：
净资产差异表
项目
年 月曰
净资产账面余额
减：补提累计折旧
补提累计摊销
调整后的净资产 注：本表适用于账外补提累计折旧和累计摊销的单位。
二）政府部门会计报表附注
1. 会计报表的编制基础
2. 遵循相关规定的声明
金额
单位：元
3. 会计报表包含的主体范围
4. 重要会计政策与会计估计
重要会计政策与会计估计应包括以下内容：
（1）会计期间。
（2）记账本位币，外币折算汇率。
（3）会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含 义、确认 原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法的解 释和说明。
（4）固定资产、公共基础设施的类别、折旧年限及折旧方 法。
（5）无形资产的摊销年限及摊销方法。
5. 会计报表重要项目的明细信息及说明
（1）货币资金明细信息如下：
附表 1
货币资金明细表
目 库存现金 银行存款 其他货币资金
合计
年初数
单位：元 项 年末数
(2) 应收账款明细信息如下：
附表 2
应收账款明细表
目 应收本部门内部单位*
单位 1 单位 2
年初数
应收本部门以外的同级政府单位 单位 1 单位 2
应收本部门以外非同级政府单位 单位 1 单位 2
应收其他单位 合计
注：编制部门财务报表时，标 *项目原则上应抵销完毕，金额为零。
(3) 预付账款明细信息如下：
附表 3
预付账款明细表
项目 预付本部门内部单位*
单位 1
年初数
单位：元 项 年末数
单位：元 年末数
单位 2
预付本部门以外的同级政府单位 单位 1 单位 2
预付本部门以外的非同级政府单位 单位 1 单位 2
预付其他单位
合计
注：编制部门财务报表时，标 *项目原则上应抵销完毕，金额为零。
(4) 其他应收款明细信息如下:
附表 4
项目 应收本部门内部单位*
其他应收款明细表 单位：元 年初数
年末数
单位 1 单位 2
应收本部门以外的同级政府单位 单位 1 单位 2
应收本部门以外的非同级政府单位 单位 1 单位 2
应收同级财政 应收其他单位
合计 注：1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
2•“应收同级财政”主要包括单位通过“其他应收款”核算的由财政代管的预算 单位资金。
(5)长期投资及投资收益明细信息如下：
附表 5
长期投资及投资收益明细表
项目 股权投资（XX 家） 对企业股权投资
（XX 家） 企业 1
长期投资 年初数本年增加本年减少
单位：元 投资收益
年末数
上年数
本年数
企业 2
企业 3
对投资基金股权投 资（XX 家）
投资基金 1 投资基金 2 投资基金 3
债券投资 合计
注：本表中每类投资下分别按照长期投资年末数从大到小排列
(6) 固定资产明细信息如下:
附表 6
固定资产明细表
原值合计
项目
年初数
本年增加
本年减少
单位：元 年末数
房屋及构筑物
通用设备
专用设备
文物和陈列品
图书、档案
家具、用具、装具及动植物
累计折旧合计
房屋及构筑物
通用设备
专用设备 文物和陈列品 图书、档案
--
--
--
--
--
--
--
--
家具、用具、装具及动植物 净值合计
房屋及构筑物 通用设备 专用设备 文物和陈列品 图书、档案 家具、用具、装具及动植物
(7) 在建工程明细信息如下：
附表 7
在建工程明细表
项目 项目 1
年初数
本年增加
本年减少
单位：元 年末数
合计
(8) 无形资产明细信息如下:
附表 8
原值合计 着作权 土地使用权 专利权 非专利技术 其他
累计摊销合计 着作权 土地使用权 专利权 非专利技术 其他
净值合计 着作权 土地使用权 专利权 非专利技术 其他
单位：元 项目
无形资产明细表
年初数
本年增加
（9）政府储备资产明细信息如下：
附表 9
政府储备资产明细表
目 战略储备物资
综合物资 成品油 火工物资
年初数
本年增加
本年减少
年末数
本年减少
单位：元 项 年末数
天然铀 其他
粮、棉、糖、肉、药 棉花 粮食 食糖 肉 医药