篇一：行政事业单位内部控制风险评估报告
控制建设风险评估报告
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施 办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告 如下：
一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制。本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导
小组的领导下，由财务科具体组织实施的。领导小组下设办公室（内控办）专门 从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围
1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风 险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理 机制不健全等情况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导 致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风 险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合 同管理风险以及其他风险。
（三）风险评估的程序和方法
1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风 险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员 会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查 找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单
位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室） 进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和 各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织 编写风险评估报告。
2、风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实 地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；
采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
二、风险评估活动发现的风险因素
（一）单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员
没有定期轮岗。
（二）业务层面风险因素
1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足， 执行力不够；
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求；
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求；
4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供 货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度；
5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产 业务管理制度。
三、风险分析
1、单位总体风险水平。根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，
单位总体风险水平为 25.98（风险最高 100 分），属于偏低水平。
项目
标准风 险值
单位层 面
100
预算业 务 100
收支业 务 100
业务层面
政府采 购 100
资产管 理 100
建设项 目 100
合同管 理 100
评估值 22
21
37
24
30
权重
40%
15%
10%
8%
12%
综合得 8.8
3.15
3.7
1.92
3.6
分
40
23
8%
7%
3.2
1.61
2、重要和重大风险因素 风险分析是针对已经识别的风险进行分析，分析其产生原因、发生的可能性 及影响后果等。对风险分析的结果应进行衡量，需要有计量风险的依据。重庆市 某某区某某单位依据定性分析方法和定量分析方法判别风险发生可能性及影响 后果标准分为五个级别，1-极低、2-低、3-中等、4-高、5-极高。
风险发生可能性评估标准
风险发生可能性
评估方法
评估标准
极低
低
中等
高
极高
针对日常工作中可能发生 一般情况下 极少情况 某 些 情 况 较多情况下
定量方法
经常
的潜在的风险
发生
下发生 下发生 发生
定性方法
适用于可以通过历史数据
发生概率 发 生 概 率
发生概率
发生概率为 发生概率为
统计出一定时期内风险发
为
为
10%以下
70%-90% 90%以上
生概率的风险
10%-30% 30%-70%
风险发生可能性评估标准 管理者在分析风险时应高度重视风险发生时点及影响后果的严重程度。同时 还要关注发生概率低而影响后果严重，或影响小而发生概率高的风险。以便采取 有效控制措施。
3、风险影响程度是指事件发生对单位所造成的广度与深度也确定为五个级 次，分别为极低、低、中、高、极高，依次对应 1、2、3、4、5 分。评价风险， 是在识别分析风险的基础上，根据确定的“风险计量分级标准”对风险进行分类 排序。将风险分为高（红色）、中（黄色）、低（浅灰色）三类。见下表所示：
衡量风险危害等级标准
影响后果
发生可能性
极低
低
中等
高
极高
3%以下 3%-8% 8%-15% 15%-25% 25%以上
基本可能 80%-<100%
15
20
25
很可能
60%-80%
12
16
20
有可能
40%-60%
12
15
不太可能
20%-40%
极小
0->20%
注：影响后果中的 3%.~25%是指影响预算额度的百分比。或影响工程项目进
度的比率。影响后果也可按：极小、不太可能、有可能、很可能、基本可能灾难
性的分类。
4、通过对本单位经济活动梳理分析，形成了以下几大类经费支出事项。
经费支出事项表
序 经费支出大类
号
经费支出具体事项
1 人员经费
基本工资、津贴补贴、奖金、其他社会保障缴费、绩效工资，机关事业单位基本养老 保险缴费、职业年金缴费、其他工资福利支出
2 公用经费
办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、工会经 费、其他交通费用、其他商品和服务支出
3 公务接待经费 公务接待费用、住宿费、餐费、交通费
公务车用车运
购置费、保险费、维修保养、油料、路桥、洗车费、停车费、其他费用
行维护费
5 出国经费
按文件规定
对个人和家庭
公积金、抚恤费、其他对个人和家庭补助和支出
补助支出
7 采购
货物、服务
经费支出事项表
四、关于应对风险结果的利用
1、严格落实关键岗位人员轮岗制度. 2、财务科根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出 需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始 资料。
篇二：行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制自我评价
一、内部控制自我评价综述
内部控制自我评价是指由单位负责人负责实施的，对单位内部控 制的有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。单位通 过内部控制自我评价发现内部控制的高风险点和薄弱环节，有针对性 的修补管控过程的漏洞，从而实现内部控制的不断完善。
本手册旨在确保单位内部控制自我评价的有效实施，建立内部控 制自我评价制度，明确各有关处室及岗位在内部控制自我评价中的职 责权限，并规范相关程序、方法和要求。
本章适用范围：适用于 W 局及下属行政事业单位。
单位财务处是内部控制自我评价的归口管理部门，负责组织本单 位的各职能处室开展内部控制自我评价工作。各职能处室按照内部控 制自我评价要求，配合财务处完成各项工作。
二、内部控制自我评价关注重点
1. 单位层面内部控制自我评价的重点 （1）内部控制工作的组织情况：重点关注内部控制主管处室是 否已经确定、是否建立单位各处室在内部控制中的沟通协调和联动机 制，确保风险防范及内部控制体系在组织及人员方面有充分的保障、 各相关处室有效的进行协作。
（2）内部控制机制的建设情况：关注单位的经济活动的决策、 执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等、是否建立健全；关注
单位的议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。
（3）内部管理制度的完善情况：关注单位内部管理制度是否健
全、执行是否有效，单位是否建立完善内部管理制度，明确经济活动 流程、岗位职责和审批权限，使单位经济活动有据可依、有章可循。
（4）内部控制关键岗位工作人员的管理情况：关注单位对内部 控制关键岗位工作人员的管理情况，包括是否建立工作人员的培训、 评价、轮岗等机制，以及工作人员是否具备相应的资格和能力等。
（5）财务信息的编报情况：关注重点财务信息的编报情况，包 括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否 按照国家统一的会计制度编制财务会计报告；是否能够全面、客观、 总括反映单位的所有经济活动。
（6）其他情况：关注单位其他与经济活动风险有关的制度安排 和机制设计。
2. 业务层面内部控制自我评价的重点 （1）预算管理情况：包括但不限于在预算编制过程中单位内部 各职能处室间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、 与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算， 进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否 真实、完整、准确、及时。
（2）收支管理情况：包括但不限于收入是否实现归口管理，是 否按照规定及时向计财处提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和 使用印章和票据，是否有隐瞒收入的情况等；发生支出事项时是否按
照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取 资金的情形。
（3）政府采购管理情况：包括但不限于是否按照预算和计划组 织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；
是否按照规定保存政府采购业务相关档案。
（4）资产管理情况：包括但不限于是否实现资产归口管理并明 确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时 进行处理；是否按照规定处置资产。
（5）合同管理情况：包括但不限于是否实现合同归口管理；是 否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情 况，是否建立合同纠纷协调机制。
（6）其他情况：包括单位在业务层面还存在的与经济活动风险 有关的其他制度安排、内控措施设计及执行情况。
三、内部控制自我评价工作组织与分工
为了内部控制自我评价工作的有序、高效开展，单位明确了内部 控制自我评价的组织机构。单位各处室在内部控制自我评价中的职责 划分以分工制衡、协调工作、提高效率为宗旨。为了保证内控评价的 客观性和公正性，保证单位决策权、执行权、监督权的相互制约、相 互协调，内控自我评价机构与内控建设机构相对独立。一般而言，参 与单位内部控制自我评价的岗位和处室主要包括单位负责人、审计处 和纪检监察处。根据实际情况，单位也可以成立跨处室的内控自我评 价工作小组开展内控自我评价工作。各方的职责如下：
（1） 单位负责人对内部控制自我评价承担最终责任，对内部控 制自我评价报告的真实性负责。单位负责人需审议内部控制自我评价 报告的内容，审定内部控制重大缺陷、重要缺陷整改意见，协调内部 控制自我评价工作实施过程中的困难与问题。
（2） 审计处作为内部控制自我评价的牵头机构，在单位负责人 的授权范围内组织、领导、监督单位的自我评价工作。参与审议内部 控制自我评价报告的内容，审定内部控制重大缺陷、重要缺陷整改意 见，协调解决权限与能力范围的困难与问题，及时向单位负责人汇报 自评工作进度与情况。
（3） 纪检监察处侧重管理内部党员职工工作中违反党风廉政建 设、贪污腐败的监督监察工作，从“管人”角度对参与单位各业务流 程的内部控制环节之中的相关岗位人员进行监督。纪检监察处需审核 内部控制自我评价报告，监督领导班子在建立与实施内部控制过程中 的责任履行，监督重要及特殊事务的处理程序的规范。
（4） 在单位管理成熟且条件允许的情况下，通过单位负责人的 授权，可以组建内部控制自我评价工作小组来独立开展内控自我评价 工作。内部控制自我评价工作小组可以由跨处室的人员组建，对单位 内部控制设计及运行的有效性进行评价，出具内部控制自我评价报告， 向单位负责人汇报内控评价的结果，督促内控缺陷的落实整改。
（5） 单位内部控制自我评价工作必须得到单位领导班子的高度 重视和大力支持，使单位内控自我评价机构有充分的权威性。同时， 内控评价人员必须具备相关的专业胜任能力和职业道德素质。
（6） 在实践中，如果单位内部考虑到人手缺乏、力量单薄、专 业胜任能力不足等因素，可以委托具有专业能力的中介机构实施内部 控制评价。此时，审计处须加强对内部控制评价工作的监督与指导。
从业务性质上讲，中介机构受托为单位实施内部控制评价是一种非保 证服务，内部控制评价报告的责任仍然应由单位负责人承担。
四、自我评价方法与程序
内部控制自我评价工作组通过对被评价单位进行现场测试，综合 运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和 比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效 的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内 部控制缺陷。
内部控制自我评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价 工作组、实施现场测试、汇总评价结果、编报评价报告等。概括而言， 主要分为以下几个阶段：
1. 准备阶段 （1）制定评价工作方案：内部控制自我评价机构须根据单位日 常监督与专项监督情况和管理要求，分析单位经济活动管理过程中的 高风险领域和重要业务事项，确定检查评价方法，制定科学合理的评 价工作方案，经单位领导班子批准后实施。评价工作方案须明确评价 主体范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容。
评价工作方案既可以以全面评价为主，也可以根据需要采用重点评价 的方式。
（2）组成评价工作组：评价工作组是在内部控制自我评价机构 领导下，具体承担内部控制检查评价任务。内部控制自我评价机构根 据经批准的评价方案，挑选具备独立性、业务胜任能力和职业道德素 养的评价人员实施评价。评价工作组成员须吸收单位内部相关处室熟 悉情况、参与日常监控的负责人或业务骨干参加。单位根据自身条件， 建立长效内部控制评价培训机制。
2. 实施阶段 （1）了解被评价单位基本情况：充分与单位沟通组织文化和发 展战略、组织机构设置及职责分工、领导班子成员构成及分工等基本 情况。
（2）确定检查评价范围和重点：评价工作组根据掌握的情况进 一步确定评价范围、检查重点和抽样数量，并结合评价人员的专业背 景进行合理分工。检查重点和分工情况可以根据需要进行适时调整。
（3）开展现场检查测试：评价工作组根据评价人员分工，综合 运用各种评价方法对内部控制设计与运行的有效性进行现场检查测 试，按要求填写工作底稿、记录相关测试结果，并对发现的内部控制 缺陷进行初步认定。
3. 汇总评价结果、编制评价报告阶段 （1）评价工作组汇总评价人员的工作底稿，初步认定内部控制 缺陷，形成现场评价报告。评价工作底稿须进行交叉复核签字，并由 评价工作组负责人审核后签字确认。评价工作组将评价结果及现场评 价报告向被评价单位进行通报，由被评价单位相关责任人签字确认后，
提交内部控制自我评价机构。
（2）内部控制自我评价机构汇总各评价工作组的评价结果，对
工作组现场初步认定的内部控制缺陷进行全面复核、分类汇总；对缺 陷的成因、表现形式及风险程度进行定量或定性的综合分析，按照对 控制目标的影响程度判定缺陷等级。
（3）内部控制自我评价机构以汇总的评价结果和认定的内部控 制缺陷为基础，综合内部控制工作整体情况，客观、公正、完整地编 制内部控制评价报告，并报送单位领导班子。
4. 报告反馈和跟踪阶段 对于认定的内部控制缺陷，内部控制自我评价机构结合单位领导 班子要求，提出整改建议，要求责任单位及时整改，并跟踪其整改落 实情况；已经造成损失或负面影响的，追究相关人员的责任。
五、自我评价报告内容要点
单位每年至少进行一次全面性自我评价，以每年年末作为年度内 部控制自我评价报告的基准日，于基准日后一定时间内与审计报告一 同报出内部控制自我评价报告。
单位的内部控制评价报告是内部控制评价的最终体现，内部控制 评价对外报告一般包括以下内容：
（1） 单位领导班子声明：单位领导班子对报告内容的真实性、 准确性、完整性承担个别及连带责任，保证报告内容不存在任何虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。
（2） 内部控制自我评价工作的总体情况：明确单位内部控制自
我评价工作的组织、领导体制、进度安排。
（3） 内部控制自我评价的依据：说明单位开展内部控制自我评
价工作所依据的法律法规和规章制度。
（4） 内部控制自我评价的范围：描述内部控制自我评价所涵盖
的被评价单位，以及纳入评价范围的业务事项，及重点关注的高风险 领域。内部控制自我评价的范围如有所遗漏的，须说明原因，及其对 内部控制自我评价报告真实完整性产生的重大影响等。
（5） 内部控制自我评价的程序和方法：描述内部控制自我评价 工作遵循的基本流程，以及评价过程中采用的主要方法。
（6） 内部控制效果分析：分析内部控制实施后，对单位各项业 务与内部管理提升的促进作用。
（7） 内部控制缺陷及其认定：描述适用本单位的内部控制缺陷 具体认定标准，并声明与以前年度保持一致或做出的调整及相应原因；
根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺 陷和一般缺陷，并对缺陷进行分析，阐述发生原因与源头，提出详细 的整改方式与计划。
（8） 内部控制缺陷的整改情况：对于评价期间发现、期末已完 成整改的重大缺陷，须阐述单位的整改结果。对于评价期末存在的内 部控制缺陷，须阐述单位拟采取的整改措施及预期效果。
（9） 内部控制有效性的结论与完善对策：对不存在重大缺陷的 情形，出具评价期末内部控制有效结论；对存在重大缺陷的情形，不 得作出内部控制有效的结论，并须描述该重大缺陷的性质及其对实现
相关控制目标的影响程度，以及可能给单位未来运行带来的相关风险。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间发生重 大缺陷的，单位须责成内部控制评价机构予以核实，并根据核查结果 对评价结论进行相应调整，说明单位拟采取的措施。无论单位内部控 制是否有效，都需针对本单位在内控建设中遇到的障碍与问题提出建 议。
六、自我评价缺陷整改
单位对于认定的内部控制缺陷，及时采取整改措施，切实将风险 控制在可承受度之内，并落实有关机构或相关人员的整改责任。
单位内部控制自我评价机构就发现的内部控制缺陷与各职能处 室共同商议，提出整改建议，并报单位领导班子批准。获批后，各职 能处室须制定切实可行的整改措施，包括整改目标、内容、步骤、措 施、方法、期限和责任人等。整改期限超过一年的，整改目标须明确 近期和远期目标以及相应的整改工作内容。
单位内部控制自我评价机构须跟进内控缺陷的整改情况，对整改 效果进行评价，督促各职能处室不断完善自身的内控流程。
篇三：行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告【三篇】
按照《中国人民解放军机场公文处理条例》下列简称《军队条例》，规定：汇报工作，向上级反映状况和意 见倡议，并使用
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险; 人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力缺乏等导致的风险。
②业务活动层面风险。
本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府选购管理风险、资产管理风 险、建立工程管理风险、合同管理风险以及其他风险。
(三)风险评估的程序和办法 1、风险评估程序。风险评估小组先讨论制定了风险评估工作打算，明确风险评估的目标和任务;其次组 织召开了由直属单位及各科室的负责人参与的发动会，对风险评估活动做出了发动和支配，要求直属单位 及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查状况;再次，风险评估领导小组按照直属单 位及各科室的自查状况，挑选关键单位(科室)和自查风险点少的单位(科室)进行重点检查，对其他单位 (科室)也进行了迅速检查;最后，按照直属单位和各科室的自查状况、现场检查的工作底稿及收集到的资料， 进行风险分析，组织编写风险评估报告。
2、风险评估办法。本次风险评估活动，采纳了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务 报表分析法以及小组研究和访谈等办法以辨认风险;采纳了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析 风险。
二、风险评估活动发觉的风险因素 (一)单位层面风险因素。单位的局部内控关键岗位的工作人员 没有定期轮岗。
(二)业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性缺乏，执行力不够; 2、单位未按规定建设票据台帐，不合乎财务管理要求; 3、单位支出事项未严格根据审批权限执行，不合乎收支业务管理制度要求; 4、单位在局部资产选购时 未严格按规定填写政府选购打算申请表，仅用供货方清单代替，不合乎政府选购业务管理制度; 5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不合乎资产业务管理制度。
三、风险分析 1、单位总体风险水平。按照风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风险水平为 25.98(风险最高 100 分)，属于偏低水平。
工程 单位层面 规范风险值 100 预算业务 100 收支业务 100 政 府选购 100 资产管理 100 建立工程 100 合同管理 100 业务层面 评估值 权重 综合得分 22 40% 8.8 21 15% 3.15 37 10% 3.7 24 8% 1.92 30 12% 3.6 40 8% 3.2 23 7% 1.61 2、重要和重大风险因素 风险分析是针对已经辨认的风险进行分析，分析其产生缘由、发生的可能性及影响后果等。对风险分 析的结果应进行衡量，须要有计量风险的依据。重庆市某某区某某单位依据定性分析办法和定量分析办法 判别风险发生可能性及影响后果规范分为五个级别，1-极低、2-低、3-中等、4-高、5-极高。
风险发生可能性评估规范 风险发生可能性 评估办法 评估规范极低 1 定量办法 的潜在的风险 适用于可以通过历史数据发生
概率定性办法 统计出肯定时期内风险发 10%下列 生概率的风险 10%-30% 30%-70% 为为 70%-90% 90%以 上 发生 下发生 下发生 发生概率发生概率发生概率为发生概率为发生 低 2 中等 3 高 4 极高 5 常常 针对日常工作中可能发生普通状况下极少状况某些状况较多状况下
风险发生可能性评估规范 管理者在分析风险时应高度重视风险发生时点及影响后果的严重程度。同时还要关注发生概率低而影 响后果严重，或影响小而发生概率高的风险。以便实行有效掌握措施。
3、风险影响程度是指事件发生对单位所造成的广度与深度也决定为五个级次，分离为极低、低、中、 高、极高，依次对应 1、2、3、4、5 分。评价风险，是在辨认分析风险的根底上，按照决定的"风险计量分 级规范'对风险进行分类排序。将风险分为高(红色)、中(黄色)、低(浅灰色)三类。见下表所示：
衡量风险危害等级规范 影响后果 高 极高 极低 发生可能性低 中等 3%下列 3%-8% 8%-15% 15%-25% 25%以上 1 根本可能 很可能 有可能 不太可能 微小 80%-100% 60%-80% 40%-60% 20%-40% 0-20% 5 4 3 2 1 5 4 3 2 1 2 10 8 6 4 2 3 15 12 9 6 3 4 20 16 12 8 4 5 25 20 15 10 5 注：影响后果中的 3%.~25%是指影响预算额度的百分比。或影响项 目工程进度的比率。影响后果也可按：微小、不太可能、有可能、很可能、根本可能灾害性的分类。
4、通过对本单位经济活动梳理分析，形成了下列几大类经费支出事项。
经费支出事项表 序经费支出大类 号 根本工资、津贴补贴、奖金、其他社会保障缴费、绩效工资，机关事业单位根本 养老 1 人员经费 保险缴费、职业年金缴费、其他工资福利支出 办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、 差旅费、会议费、培训费、劳务费、工会经 2 公用经费 费、其他交通费用、其他商品和效劳支出 3 公务 接待经费 公务接待费用、住宿费、餐费、交通费公务车用车运 4 行维护费 5 出国经费 对个人和家庭 6 补 助支出 公积金、抚恤费、其他对个人和家庭补助和支出 按文件规定 购买费、保险费、修理保养、油料、 路桥、洗车费、停车费、其他费用经费支出详细事项 7 选购 货物、效劳 经费支出事项表 四、关于应对风险结果的利用 1、严格落实关键岗位人员轮岗制度. 2、财务科按照同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标根据部门 进行分解，并下达至各业务部门。
2、票据专管员严格根据票据管理制度建设票据台帐。
3、加强对各项支出业务的审查，严格根据审批权限执行并收集相关的原始资料。
【篇 2】行政事业单位内部掌握风险评估报告 按照财政部《行政事业单位内部掌握标准(试行)》和单位《内部掌握实施方法》有关规定，我们组织开 展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：
一、风险评估活动组织状况 (一)工作机制 本次风险评估活动，是在局内部掌握工作领导小组的领导下，由财务室详细组织实施的。为完成工作， 经局领导同意，财务室从办公室、思想政治和益维护科、移交安置科、优抚科、军休所、烈士陵园抽调相 关工作人员组成内部掌握风险评估小组，特地从事此次风险评估活动。
(二)风险评估范围 本次风险评估所波及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。
1.单位层面风险主要包括下列三个方面：
篇四：行政事业单位内部控制风险评估报告
控制建设风险评估报告
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施 办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告 如下：
一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制。本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导
小组的领导下，由财务科具体组织实施的。领导小组下设办公室（内控办）专门 从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围
1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风 险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理 机制不健全等情况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导 致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风 险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合 同管理风险以及其他风险。
（三）风险评估的程序和方法
1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风 险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员 会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查 找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单 位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）
进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和 各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织 编写风险评估报告。
2、风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实 地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；
采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
二、风险评估活动发现的风险因素
（一）单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员
没有定期轮岗。
（二）业务层面风险因素
1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足， 执行力不够；
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求；
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求；
4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供 货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度；
5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产 业务管理制度。
三、风险分析
1、单位总体风险水平。根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，
单位总体风险水平为（风险最高 100 分），属于偏低水平。
项目
标准风 险值
单位层 面
100
预算业 务 100
收支业 务 100
业务层面
政府采 购 100
资产管 理 100
建设项 目 100
合同管 理 100
评估值 22
21
37
24
30
40
23
权重
40%
15%
10%
8%
12%
8%
7%
综合得 分
2、重要和重大风险因素 风险分析是针对已经识别的风险进行分析，分析其产生原因、发生的可能性 及影响后果等。对风险分析的结果应进行衡量，需要有计量风险的依据。重庆市 某某区某某单位依据定性分析方法和定量分析方法判别风险发生可能性及影响 后果标准分为五个级别，1-极低、2-低、3-中等、4-高、5-极高。
风险发生可能性评估标准
风险发生可能性
评估方法
评估标准
极低
低
中等
高
极高
针对日常工作中可能发生 一般情况下 极少情况 某 些 情 况 较多情况下
定量方法
经常
的潜在的风险
发生
下发生 下发生 发生
定性方法
适用于可以通过历史数据
发生概率
发生概率
发 生 概 率发生概率为发生概率为
统计出一定时期内风险发
为
10%以下
为 30%-70% 70%-90% 90%以上
生概率的风险
10%-30%
风险发生可能性评估标准 管理者在分析风险时应高度重视风险发生时点及影响后果的严重程度。同时 还要关注发生概率低而影响后果严重，或影响小而发生概率高的风险。以便采取 有效控制措施。
3、风险影响程度是指事件发生对单位所造成的广度与深度也确定为五个级 次，分别为极低、低、中、高、极高，依次对应 1、2、3、4、5 分。评价风险， 是在识别分析风险的基础上，根据确定的“风险计量分级标准”对风险进行分类 排序。将风险分为高（红色）、中（黄色）、低（浅灰色）三类。见下表所示：
衡量风险危害等级标准
发生可能性
影响后果
极低
低
中等
高
极高
3%以下 1
3%-8% 2
8%-15% 15%-25% 25%以上
基本可能
80%-<100%
15
20
25
很可能
60%-80%
12
16
20
有可能
40%-60%
12
15
不太可能
20%-40%
极小
0->20%
注：影响后果中的 3%.~25%是指影响预算额度的百分比。或影响工程项目进
度的比率。影响后果也可按：极小、不太可能、有可能、很可能、基本可能灾难
性的分类。
4、通过对本单位经济活动梳理分析，形成了以下几大类经费支出事项。
经费支出事项表
序 经费支出大类
号
经费支出具体事项
1 人员经费
基本工资、津贴补贴、奖金、其他社会保障缴费、绩效工资，机关事业单位基本养老 保险缴费、职业年金缴费、其他工资福利支出
2 公用经费
办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、工会经 费、其他交通费用、其他商品和服务支出
3 公务接待经费 公务接待费用、住宿费、餐费、交通费
公务车用车运
购置费、保险费、维修保养、油料、路桥、洗车费、停车费、其他费用
行维护费
5 出国经费
按文件规定
对个人和家庭
公积金、抚恤费、其他对个人和家庭补助和支出
补助支出
7 采购
货物、服务
经费支出事项表
四、关于应对风险结果的利用
1、严格落实关键岗位人员轮岗制度. 2、财务科根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出 需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始 资料。
篇五：行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告
篇一
xxxx 年 xx 月 x 日至 xx 日对本单位内部控制情况进行了风险评估，评估 情况如下：
一、内部控制风险评估基本情况
（一）内部控制评估依据
1、财政部财会〔xxxx〕21 号《行政事业单位内部控制规范（试行）》；
（二）内部控制评估范围
本单位内部控制评估范围仅为单位所属职能部门。评估的业务范围包括 单位层面的风险评估和经济活动业务层面的风险评估。
（三）内部控制评估方法
根据内部控制评估相关监管规定,本单位建立了内部控制风险评估工作 机制，由本单位审计部门组织实施内部控制风险评估工作。运用的方法 主要是按照单位层面和经济活动业务层面，采用合理评价工具和方法， 结合内审、外审发现的问题及整改情况，分析内部控制的薄弱环节，促 进内部控制持续改进和有效运行。
二、内部控制风险评估实施情况
（一）单位层面的风险评估
1、内部控制工作的组织情况
本单位制定了内部控制体系建设工作方案，成立了内部控制建设工作领 导及工作小组，确定了财务审计人员负责协调内部控制工作，并建立了 在内部控制中的沟通协调和联动机制，为内部控制的建立和实施提供组 织保障。
2、内部控制机制的建设情况
本单位制定了单位内部控制体系建设工作方案，由内部控制建设工作领 导及工作小组负责，组织开展内部控制工作分工及人员配备等工作；组 织实施联席工作制度，明确各部门管理职责和权限。
3、内部管理制度的完善情况
本单位跟据法律和监管环境的变化以及业务发展和内部管理要求，相继 修订和完善了一系列内控制度,采取了一系列的内控措施，内部控制合 理、有效和完整,未发现内控重大缺陷。
4、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。
本单位对于关键岗位工作人员组织多层次，多形式的岗位培训，鼓励工 作人员积极参加在职及继续教育等项学习，不断提升工作人员的专业素 质、职业操守及合规意识，确保工作人员的岗位胜任能力。
5、财务信息的编报情况。
本单位按照国家统一的事业单位会计准则和事业单位会计制度对经济 业务事项进行账务处理并编制财务会计报告。历经内部审计和外部审计, 均未发现重大错报、漏报的情况。
（二）业务层面的风险评估
1、预算管理情况
本单位实施全面的预算管理制度，在预算管理中的职责、权限明确，预 算的编制、执行规范，预算编制与资产配置紧密结合、严格按照批复的 额度和开支范围执行预算，保证进度合理，未发现无预算、超预算支出 等问题；决算编报真实、完整、准确、及时。
2、收支管理情况
本单位收入实行归口管理，按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭 据，并严格按照规定保管和使用印章和票据，发生支出事项时按照规定 逐级审批，并由主管会计审核各类凭据的真实性、 合法性，检查测试 中未发现使用虚假票据套取资金的情形。
3、政府采购管理情况
本单位严格按照预算和计划组织政府采购业务，并按照规定组织执行政 府采购项目验收程序，妥善保存政府采购业务相关档案。
4、资产管理情况
本单位对所有实物资产实行归口管理并明确使用责任，定期对资产进行 清查盘点，至少每年一次。发现账实不符的情况及时查明原因进行处理， 对于处置资产严格履行逐级报批手续。
5、建设项目管理情况
我单位所有的建设项目均按照概算投资，严格履行审核审批程序。并通 过有效的招投标控制机制组织招标工作。未发现截留、挤占、挪用、套 取建设项目资金的情形。建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣 工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建 设项目档案和资产移交等工作。
6、合同管理情况
本单位实行合同集中管理制度，有效监控合同履行情况。
三、内部控制风险评估结论
本单位已经按照相关法律法规的规定及行政事业单位内部控制制度，对 本单位上述所有方面的内部控制进行了风险评估，评估认为，本单位对 于纳入评估范围的业务和事项均已建立了内部控制，并得以有效执行。
内部控制机制和内部控制制度在完整性、合理性、有效性等方面暂时没 有发现重大缺陷；实际执行过程中亦没有发现重大偏差,随着国家法律 法规体系的逐步完善，内、外部环境的变化和经济持续快速发展的需要, 本单位在管理人员加深对内部控制理解的基础上,将进一步健全和完善 内控制度，在实际工作中有效执行和实施。
内部控制风险评估工作小组
xxxx 年 xx 月 xx 日
篇二
根据财政部《关于开展 xxxx 年度行政事业单位内部控制报告编报工作 的通知》《财会函（xxxx）11 号》、省财政厅《辽财会（xxxx）32 号》 和市财政街道《抚财会（xxxx）18 号》文件精神，我单位组织开展了 对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：
一、风险评估活动组织情况
（一）工作机制
本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务 科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、 党政办抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风 险评估活动。
（二）风险评估范围
1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层 面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制 管理机制不健全等情况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执 行导致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的 风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管 理风险、收支管理风险、资产管理风险、合同管理风险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围
主责部门：内部控制工作领导小组。
配合部门：财务科、办公室、党政办等相关部门。
（三）风险评估的程序和方法
1、风险评估程序
本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明 确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的动员 会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找 风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评 估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点少的科 室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自 查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编 写风险评估报告。
2、风险评估方法
本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程 图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险。
（四）收集的资料和证据等情况
支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、 账本复印件，以及各科室的自查情况等。
二、风险评估活动发现的风险因素 （一）单位层面风险因素 单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗（风险点 A1）。
（二）业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不 足，执行力不够（风险点 B1）；
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求（风险点 B2）；
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度 要求（风险点 B3）；
4、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合 资产业务管理制度（风险点 B4）。
三、风险分析 1、单位总体风险水平
根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风险水平 为 25.98（风险最高 100 分），属于偏低水平。
四、关于应对风险的措施建议 1、严格落实关键岗位人员轮岗制度.
2、财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出 的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的 原始资料。
特此报告 财务科 xxxx 年 xx 月 xx 日
篇六：行政事业单位内部控制风险评估报告
..
风险评估报告
单位领导：
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内
部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评 估活动，现将结果报告如下：
一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制
本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下， 由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从 办公室、人事科、监察室抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小 组，专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务 活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内 部控制管理机制不健全等情况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理 或未执行导致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等
.下载可编辑.
..
导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括
预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、 建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围 主责部门：内部控制工作领导小组。
配合部门：财务科、办公室、人事科、监察室等相关部门。
（三）风险评估的程序和方法
1、风险评估程序 本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计 划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参 加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行 自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；
再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自 查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最 后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进 行风险分析，组织编写风险评估报告。
2、风险评估方法 本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、 流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；
采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
.下载可编辑.
..
（四）收集的资料和证据等情况 支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会
计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。
二、风险评估活动发现的风险因素
（一）单位层面风险因素 单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗（风险点 A1）。
（二）业务层面风险因素
1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权 威性不足，执行力不够（风险点 B1）；
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求（风险点 B2）；
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管 理制度要求（风险点 B3）；
4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请 表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度（风险点 B4）；
5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点， 不符合资产业务管理制度（风险点 B5）。
三、风险分析 1、单位总体风险水平 根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风
.下载可编辑.
..
险水平为 25.98（风险最高 100 分），属于偏低水平。
项目
单位 层面
标准 100
风险值
预算 业务
100
收支 业务
100
业务层面
政府 采购
资产 管理
100 100
建设 项目
100
合同 管理
100
评估值 22
21
37
24
30
40
23
权重 40% 15% 10%
8%
12%
8%
7%
综合 得分
8.8% 3.15% 3.7% 1.92% 3.6%
3.2% 1.61%
2、重要和重大风险因素
经对以上风险因素进行分析，以上所列风险因素根据发生可能性
和影响程度列表如下：
风
险
发
B5
生
可
能
性 B1
20%
B4
A1
0
20%
四、关于应对风险的措施建议
.下载可编辑.
B3 B2
100%
..
1、严格落实关键岗位人员轮岗制度. 2、财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部 门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务 部门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集 相关的原始资料。
4、严格按照批准的政府采购预算和财政专项资金项目预算的编 制要求，在规定的时间和要求内，编制《政府采购计划申请表》，并 按验收方案及时组织验收，填写《政府采购货物验收单》。
特此报告
财务科 2016 年 月 日
.下载可编辑.
篇七：行政事业单位内部控制风险评估报告
风险，就是指某种特定的危险事件（事故或意外事件）发生的可能性与其产 生的后果的组合。通过风险的定义可以看出，风险是由两个因素共同作用组合而 成的，一是该危险发生的可能性，即危险概率；二是该危险事件发生后所产生的 后果。今天为大家精心准备了单位内控风险评估报告 3 篇，希望对大家有所帮助！
单位内控风险评估报告 1 篇 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施 办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告 如下：
一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制 本次风险评估活动，是在局内部控制工作领导小组的领导下，由财务室具体 组织实施的。为完成工作，经局领导同意，财务室从办公室、思想政治和益维护 科、移交安置科、优抚科、军休所、烈士陵园抽调相关工作人员组成内部控制风 险评估小组，专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围 本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。
1.单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理 机制不健全等情况导致的风险；
1 / 11
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导 致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
2.业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风 险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合 同管理风险以及其他风险。
（三）风险评估的程序和方法
1．风险评估程序。本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估 工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的 动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险 点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根 据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其 他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和 收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
2．风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地 检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采 用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
（四）收集的资料和证据等情况
支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账 本复印件，以及各科室的自查情况等。
二、风险评估活动发现的风险因素
2 / 11
（一）单位层面风险因素
单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗（风险点 A1）。
（二）业务层面风险因素
1.单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执 行力不够；
2.单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求；
3.单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求；
4.单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供货 方清单代替，不符合政府采购业务管理制度；
5.单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产业 务管理制度。
单位内控风险评估报告 2 篇
按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及两当县贯彻 实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我院内部管 理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我院对本单位的内部控制 进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：
一、准备工作
我院制定了兴化乡卫生院《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了 贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，本院贯彻实施内控工 作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。
3 / 11
二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则 (一)内部控制的目标和原则 1、内部控制的目标 内部控制是由院长和全体职工实施的、旨在提高卫生院管理服务水平和风险 防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众 利益，实现卫生院服务目标所制定的政策和程序。
我院内部控制的目标是：
(1)可靠性财务报告及相关信息真实、完整 (2)效率性提高管理服务的效率和效果 (3)风险防范排除障碍实现单位发展战略 2、我院建立与实施内部控制应遵循的原则 (1)全面性原则 (2)重要性原则 (3)制衡性原则 (4)适应性原则 (5)成本效益原则 3、建立与实施内部控制应包括的要素：
(1)内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。
4 / 11
(2)风险评估是事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标 相关的风险，合理确定风险应对策略。
(3)控制活动是事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方 法，将风险控制在可承受范围之内。
(4)信息与沟通是事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息， 并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。
(5)内部监督是事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部 控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
三、当前内部控制存在的主要问题
内部会计控制的执行情况由内部会计控制执行部门自行监督检查，导致监控 力度不够，影响了内部会计控制作用的发挥。虽然设立了内部审计机构，但对内 部审计工作没有给予足够的重视和支持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他有 关资料的正确性和真实性，主要原因在于内部审计人员不能认真履行内部审计的 职责和权限，不能坚持内部审计的准则和原则，不能遵循内部审计的基本程序， 不能正确运用审计方法，没有如实、公正地编写审计报告。
2.国有资产使用效率低下，流失比较严重
单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节，部分财务部门未建立固定资产 明细账，每年只管经费收支，不管家底多少；后勤部门只管发放而不清楚资产价 值和实物分布情况；使用部门只用不管。长此以往，造成国有资产管理与财务管 理严重脱节，致使存量不实，账实不符，责任不清。
篇八：行政事业单位内部控制风险评估报告
内部控制风险评估报告
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》 等有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活 动，现将结果报告如下：
一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制 本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组 的领导下，由财务科、综合科具体组织实施的。为完成工 作，经单位领导同意，财务科、综合科抽调相关工作人员 组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风 险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下四个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责 不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策 程序不合理或未执行导致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任 能力不足等导致的风险。
信息系统风险：内控信息系统建设不完善、信息系统 信息更新不及时等导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风 险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理 风险、资产管理风险、合同管理风险以及其他风险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围 主责部门：内部控制工作领导小组。
配合部门：财务科、综合科。
（三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序 本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险 评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召 开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出 了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研 究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险 评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自 查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快 速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底 稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报 告。
2、风险评估方法
本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、 实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和 访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法 以分析风险。
（四）收集的资料和证据等情况 支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相 关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况 等。
二、风险评估活动发现的风险因素
（一）单位层面风险因素 1、单位没有对重点领域的关键岗位，建立干部交流和 定期轮岗制度。
2、对不具备轮岗条件的岗位或人员的业务活动，没有 进行专项审计 （二）业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导 致预算权威性不足，执行力不够；
2、单位资产清查存在部分往来长期挂账状况，未能及 时清理。
三、风险分析 单位总体风险水平：
根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价， 单位总体风险水平为 25（风险最高 100 分），属于偏低水 平。
经对以上风险因素进行分析，以上所列风险因素根据发生 可能性和影响程度列表如下：
四、关于应对风险的措施建议 1、制定并落实重点领域关键岗位人员轮岗制度. 2、对不具备轮岗条件的岗位或人员的业务活动，要定 期进行专项审计。
3、财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部 各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分 解，并下达至各业务部门。
4、及时进行资产清查，及时清理往来账款。
特此报告！
内部控制风险评估小组 2020 年 4 月 1 日
篇九：行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告
风险评估报告
单位领导：
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内 部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评 估活动，现将结果报告如下：
一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制
本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下， 由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从 办公室、人事科、监察室抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小 组，专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围
1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活 动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内 部控制管理机制不健全等情况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理 或未执行导致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等
导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括 预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、 建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
2、本次风险评估 所涉及的部门范围 主责部门：内部控制工作领导小组。
配合部门：财务科、办公室、人事科、监察室等相关部门。
（三） 风险评估的程序和方法 1、风险评估程序
本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计 划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参 加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行 自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；
再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自 查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最 后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进 行风险分析，组织编写风险评估报告。2、风险评估方法
本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、 流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；
采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
（四）收集的资料和证据等情况
支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会 计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。二、风险评估活动 发现的风险因素 （一）单位层面风险因素
单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗（风险点 A1）。
（二）业务层面风险因素
1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威 性不足，执行力不够（风险点 B1）；
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求（风险点 B2）；
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理 制度要求（风险点 B3）；
4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表， 仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度（风险点 B4）；
5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不 符合资产业务管理制度（风险点 B5）。
三、风险分析 1、单位总体 风险水平
根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风
险水平为 25.98（风险最高 100 分），属于偏低水平。
2、重要和重大风险因素
经对以上风险因素进行分析，以上所列风险因素根据发生可能性 和影响程度列表如下：
0 20% 100%
四、关于应对风险的措施建议
1、严格落实关键岗位人员轮岗制度.
2、财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门 提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部 门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对 各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。
4、严格按照批准的政府采购预算和财政专项资金项目预算的编制 要求，在规定的时间和要求内，编制《政府采购计划申请表》，并按 验收方案及时组织验收，填写《政府采购货物验收单》。
特此报告
财务科 xx 年月日
风险评估（1）
第一节 行政事业单位的风险
风险是指组织在未来经营中面临的、可能影响其经营目标实现的 所有不确定性。
风险又分为固有风险和剩余风险。固有风险是指在管理当局未采 取任何措施的情况下组织所面临的风险；而剩余风险则是在管理当局 进行风险应对之后所残余的风险。
在市场经济条件下，市场上的任 何主体都面临着各种外部和内部的风险。
一、行政事业单位的外部风险
行政事业单位是在一定的 __环境中履行自身的社会管理职能和 为社会提供公共服务的活动，其面临以下风险：
1. 法律政策风险。
2. 经济风险。
3. 社会风险。
4. 自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素产生的风险。
二、行政事业单位的内部风险因素 行政事业单位经济面临以下内部风险：
1. 管理风险 2. 道德风险 3. 财务风险 4. 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素 产生的风险。
第二节 行政事业单位的风险评估 风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制 目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。
内部控制中的风险评估的概念有广义和狭义之分。此处的风险评 估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、 风险识别、风险分析、风险应对。
就行政事业单位而言，风险评估是指内部控制应该能够有效防范 和遏制履行其职责和自身管理过程中必须面对的风险，或者将风险控 制在可以接受的范围和程度之内。
管理者要对单位的外部风险进行评价和分级，并了解风险变化的 情况；各职能部门应通过每月的管理服务活动分析向管理层汇报其所 了解的风险并提出风险管理方案。
管理层应建立一定的监控和沟通机制，使业务部门将其在日常管 理中意识到的内部风险向管理层及时汇报并提请其注意；同时，内部 审计应采用以风险为导向的审计方法，对单位和个人进行高层次风险 评估，从策略管理机制、核心业务流程以及资源管理机制等方面对单 位的业务流程风险，尤其是内部风险进行评级，并取得适当管理层的 确认。
行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评 估并不能一劳永逸。
课堂练习 [多选]
篇十：行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制评价报告
行政事业单位内部控制评价报告是怎样的，以下是聘才 网小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助!
行政事业单位内部控制评价报告 为进一步指导和促进泾县各行政事业单位顺利开展内
部控制基础性评价工作，推动各单位于 XX 年底前如期完成 内部控制建立与实施工作，根据财政部《关于开展行政事业 单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔XX〕11 号)、 省财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作 的实施意见》(财会〔XX〕1031 号)要求，决定成立泾县行政 事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，成员组成名单 如下：
一、领导小组 组 长：丁 xx 总会计师 副组长：江 xx 预算股 股长 王 xx 会计股(行政审批股) 股长 成 员：卫 xx 综合股 股长 汪 xx 行财股 股长 曹 xx 社保股 股长 余 xx 农业股 股长 查 xx 经建股 股长
查 xx 企业股 股长 领导小组负责组织领导全县内部控制基础性评价的实 施工作，研究解决实施工作中出现的重大问题，指导建立适 合我县实际情况的内部控制基础性评价体系。
二、领导小组办公室 内部控制基础性评价工作领导小组下设办公室，办公 室工作由会计股牵头，王慧兼任办公室主任。负责制定内部 控制基础性评价工作实施方案，指导督查评价工作有效开展， 协调工作中遇到的问题，汇总评价工作报告以及其他日常事 务。
县直各单位，各乡镇财政所、分局：
为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推 进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔XX〕212 号)文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立 和实施工作，根据财政厅《关于开展行政事业单位内部控制 基础性评价工作的实施意见》(财会〔XX〕1031 号)要求，结 合我县实际，提出如下工作方案：
一、工作目标 内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设 之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础 情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工 作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工
作开展内部控制体系建设;同时，发现单位现有内部控制基 础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动 各单位于 XX 年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则 (一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿 于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业 务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全 面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特 别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可 能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单 位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针 对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风 险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工 作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于 单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、 经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用 以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、主要任务 (一)组织动员。各行政事业单位应当于 XX 年 8 月中旬，
全面启动本单位内部控制基础性评价工作，研究制订具体实 施方案，精心组织本单位积极开展内部控制基础性评价工作。
(二)开展评价。各行政事业单位应当于 XX 年 9 月底前， 按照本实施办法的要求，以《行政事业单位内部控制规范(试 行)》(财会〔20xx〕21 号)为依据，在单位主要负责人的直 接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评 分表》及其填表说明(见附件 2 和附件 3)，组织开展内部控 制基础性评价工作。
(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、 扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部 控制基础性评价报告(参考格式见附件 4)向单位主要负责人 汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向， 确保在 XX 年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单 位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单 位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足 和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平 和效果。
县直部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础 性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综 合性评价，形成本部门的内部控制基础性评价报告，作为 XX 年决算报告的重要组成部分向县财政局报告。
(四)总结经验。县直各单位、各乡镇财政所(分局)应
当于 XX 年 11 月 20 日前，向县财政局(会计股)报送单位内 部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位 及系统开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成 效、存在的问题、工作建议及典型案例等。
四、有关要求 (一)加强组织领导。成立霍邱县行政事业单位内部控 制基础性评价工作领导小组(名单附后，附件 1)，负责具体 组织实施我县内部控制基础性评价工作。县直各单位、乡镇 财政所(分局)要成立领导小组，制定实施方案，做好前期部 署、部门协调、进度跟踪、指导督促。各行政事业单位要充 分认识做好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实加强 对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。在建立实施 内部控制的基础上，认真对照，真实完整地填写内部控制基 础性评价表和评价报告。
(二)加强宣传督查。县直各单位，各乡镇财政所(分局) 要切实加强对本单位本地区内部控制基础性评价工作的宣 传督查。要认真做好宣传报道、信息报送等工作，汇总基础 性评价表和评价报告，总结经验成果。要加强对本单位内部 控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保 内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。
(三)加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门， 要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，加