篇一：单位内控风险评估报告
单位内控风险评估报告三篇
单位内控风险评估报告一篇 一、内部限制制度建立健全有效实施。
(一)内部环境。
限制环境供应学校纪律和结构，影响员工的限制意识，是其他内 部限制构成要素的基础。学校近年来改善了限制环境，主要表现如下 1、健全的管理结构、科学的内部机构设置和权利安排制度。
目前，学校管理结构健全，内部机构设立科学，权利安排合理。
学校制定了一系列内部限制制度等重大决策的程序和规则文件，明确 了学校教化员工的权利和义务，学校管理层在开展详细经济业务时， 可以依据环境和自身发展状况，不断调整内部组织结构，实行新措施， 激发全体教化员工的工作热忱，使我校教化教化质量保持高速发展。
2.学校文化建设。
校内文化是校内生命力的体现，我校在发展过程中注意校内文化 的建设与发展，学校每年都会组织特地的校内文化建设和弘扬师德师 风专题活动，教职工对校内文化的了解深化，做小事、做细事、做详 细事情的工作作风深化人心，增加教职工的凝合力，在教职工中不断 涌现无私奉献的感人事迹。
3、人力资源政策。
我校不断训练促进教职员专业技能发展的员工评价、晋升和奖惩， 教职员在公允、公开、公正的环境中发展，我校重视个人品德、实力
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和发展前景。学校对财会等关键岗位职工的轮岗制衡要求加强了学校 的管理意识，确保了学校的发展。
4.内部审计机制。
我校重视内部审计工作的开展，有效防止了学校经济活动存在的 风险。
(二)防范风险。
我校依据各种经济活动实施的特点，制定和完善风险管理政策和 措施，确保经济活动风险的学问、预防和限制，确保我校经费的运用 平安。定期评估、提示和完善已知的风险点。通过防范风险、转移风 险、解除风险等方法，将经济活动的风险限制在可承受的范围内。存 在经济风险的业务主动分析，充分相识风险本质，主动实行降低、分 担等战略，有效防范风险。
(三)限制措施。
学校依据业务性质和工作要求，实施不同的限制方法，保证日常 运行正常有序，包括职责分工限制、授权限制、审核批准限制、会计 系统限制、内部报告限制、绩效考核限制等。
1.职责分工限制。
在详细工作中，中心学校校长负责全面工作，副校长分别管理不 同职能领域的工作，详细分校（职能部门）各自负责，通过分工明确 各自的权利和义务，通过协调协作来完成工作。
2.许可限制。
对于特别业务，学校制度明确规定授权。
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3.审查批准限制。
对于不同的业务，我校规定了不同的审批形式和权限，日常费用 由分管副校长审批，特别项目、大额项目分别由校长代理睬探讨合格。
4.财产爱护限制。
我校对实物资产由特地部门、人员管理、运用，并供应爱护条件， 如仓储库存、现金等有价证券供应保险箱等，定期由总务室和财务室 共同盘点，促进管理水平的提高。
5.会计系统的限制。
学校通过会计系统有效限制经济业务，包括各业务的许可和审查、 文件的审查，通过会计表现业务结果，促进管理的改善。通过完善内 部报告限制、预算限制、业绩评价限制、经济活动分析限制等方法， 促进管理水平的提高。同时，在不同的工作环节，采纳多种限制手段 相结合的限制程序，保证了业务活动的正常开展。
(一)选购和支付限制程序。
我校进货活动严格根据相关规定进行，并有严格的审批流程，在 总务室进行进货时，选择三家以上的供应商进行对比，确定性价比高 的供应商作为进货单位，全部合同备案，对政府进货书目范围内进行 政府进货。支付时，财务室严格审查相关资料，制定严格的支付审查 程序和权限，全部支付必需由校长审查。
(二)日常借款和费用支出程序。
借款要填写借款单，具体填写借款单各项内容，逐级按权限审批， 借款要在业务结束后一周内结清，还清借款。
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全部费用支出必需由经营者、分校(部门)负责人按权限逐步签字， 向校长报告签字审查。
(3)不融合职务分别限制程序。
我校严格分别不融通的许可证、业务经营、会计记录、财产保管、 审计检查等会计和相关岗位，明确各岗位职责权限，形成相互制衡机 制。
(4)应收账款限制程序。
学校财务室负责全部应收账款的集中核算和管理，刚好处理交易 业务，明确会计，最终清理和核对债权债务账户，相关分校(部门) 负责合作核对、催款等工作。
(五)实物资产限制程序。
资产选购由总务室负责，并负责注册管理，资产管理人员采纳学 校统一规定的格式具体注册资产选购时间、名称、规格型号、数量、 金额、供货单位、收货单位、收货单位、收货单位等相关内容，财务 室对符合固定资产标准的资产进行单独注册，点、检查。
(四)监督检查。
我校设立内部审查部门(人员打工)，制定相关制度，持续检查内 部统制的整体状况，检查重点环节，促进内部统制的执行。
二、重点关注的限制活动的自我调查和评价状况。
(一)重大购买和出售资产的内部限制。
我校在《财务收支审批制度》、《支出管理内部限制制制度》、 《政府选购内部限制制制度》、《实物资产管理内部限制制制度》等
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制度中明确规定了学校的经费支出权限等。我校在重大事项中严格根 据制度规定的程序和划分权限进行决策和履行相应程序，不存在越权 或未按程序履行的现象。
(二)财务报表的内部审计。
对月报和年报的财务信息，进行内部审计，通过分析、询问、检 查等多种方法，保证了财务信息的精确性和完整性，提高了信息披露 的质量。
三、改善和完善内部限制制度建立及其实施的相关措施。
随着国家法律法规体系的逐步完善，内外环境的改变和学校持续 快速发展的需求，学校的内部限制体系也将进一步健全完善，在实际 工作中要保证有效的执行和实施。因此，重点从以下方面加强 (一)应加强风险识别、分析和应对。
学校经营可能会遇到许多风险，各种风险可能会突然发生，所以 在保证我校正常预算目标完成的前提下，实行措施加强对风险的识别、 分析和应对更为重要。
1、风险管理须要相关人员有丰富的学问和阅历，学校会加强职 能部门人员的培训，增加人员的风险管理意识；通过学习专业学问和 案例，提高人员的分析和推断实力。
2、收集国家相关政策，了解行业信息和风险管理案例，逐步积 累阅历。以后要加强对信息的分析和运用水平，发挥信息的作用。
3、实行总体规划、分阶段实施的战略，完善风险管理，为重大 风险打算紧急预案，保证学校正常运行。
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(二)内部限制审计工作须要广度和深度加强。
我校的内部审计工作还有许多差距和不足，所以必需通过加强内 部审计工作的广度和深度来完善内部限制。
1、加强内部审计师的专业培训，通过学习相关规定、内部审计 的方法和程序，保证内部审计工作的规范化、程序化。
2.加强内部审计的广度，作为年度工作安排所需的内容制定安排 和人员支配，保证审计任务的完成。
3、加强内部审计的深度，内部审计人员必需不断保证各项工作 根据制度执行，重视工作效果，提高工作效率提出审计建议，不断改 善各项工作。
四、内部限制建设和评估工作完成状况说明。
内部审计部门对内部限制的多个环节进行了审查和评价，我校认 为我校内部限制建设符合我国有关法规和上级财政部门的要求，符合 现在我校实际状况的须要，各制度得到了充分有效的实施，在学校管 理的各个过程、各个重要环节发挥了良好的限制和防范作用。适应我 校现行管理要求和发展需求，保证我校正常经济活动有序开展，保证 我校发展战略目标的全面实施和充分体现，更好地保证我校会计资料 的真实性、合法性、完整性，保证我校全部财产的平安性、完整性。
我校遵循内部统制的基本原则，建立了与自己实际一样的内部统 制度。这些制度符合行政事业内部统制的基本规范的要求，没有重要 的重大统制缺陷。在今后的内部限制工作中，我校要逐步完善各种制 度，实行制度，确保我校经济活动的健康有序发展。
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单位内控风险评估报告二篇 学校领导: 依据财政部《行政事业单位内部管理规范(试行)》和单位《内部 管理制度》的相关规定，我们组织开展了单位各部门的风险评价活动， 现将结果报告如下 一、风险评估活动组织状况。
(1)工作机制。
本次风险评估活动在单位内部限制工作领导小组的领导下，由财 务科详细组织实施。从办公室、人事科、监察室调动相关人员组成内 部限制风险评价小组，特地从事本次风险评价活动。
(二)风险评估范围。
1、此次风险评估涉及的业务范围分为:单位风险和业务活动风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面 组织结构风险:单位内部机构设置不合理，部门责任不明确，内 部限制管理机构不健全等风险 经济决策风险:单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理 或未执行的风险 人力资源风险:职场职责不明确，重要职场胜任实力不足等风险。
②业务活动水平的风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包 括预算管理风险、收支管理风险、政府选购管理风险、资产管理风险、 建设项目管理风险、合同管理风险和其他风险。
2、此次风险评估涉及的部门范围。
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主要责任部门:内部限制工作领导小组。
合作部门:财务、办公室等有关部门。
(3)风险评估的程序和方法。
1.风险评估程序。
本次风险评估活动，风险评估组首先制定了风险评估安排，明确 了风险评估的目标和任务，其次组织召开各科负责人参与的动员会， 动员和支配风险评估活动，要求各科首先进行自我调查，找寻风险点， 探讨整改措施，向风险评估组报告自我调查状况，再次，风险评估指 导组依据各科的自我调查状况，选择重要科室和自我调查风险点高的 科室进行重点调查，对其他科室也进行调查 2.风险评估方法。
本次风险评估活动采纳风险清单法、档案审查、实地检查法、流 程图法、财务报表分析法、团队探讨和采访等方法识别风险。
(4)收集的材料和证据等状况。
支持本风险评估报告的主要有风险评估工作原稿 相关文件、会计证书、会计复印件、各科自查状况等。
二、风险评估活动中发觉的风险因素。
(1)单位层面风险因素。
职场部分内部限制的重要职场工作人员没有定期轮番工作。
(二)业务水平风险因素。
1、公司预算未分解到各科和业务部门，预算权威性不足，执行 力不足。
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2、单位在购买部分资产时未严格按规定填写政府选购。
安排申请表，只用供应商清单代替，不符合政府选购业务管理制 度。
3、公司未按规定定定期检查固定资产盘点，不符合资产业务管 理制度。
三、风险分析。
整个单位的风险水平。
依据评价单位各级风险，单位整体风险水平较低。
四、关于应对风险的措施建议。
1.严格执行重要岗位人员轮番制度。
2、财务部门依据同级财政部门批准的预算和部门内部各业务部 门提出的支出需求，按部门分解预算指标，向各业务部门提出。
3、加强对各项开支业务的审批，严格根据审批权限执行并收集 相关原始材料。
4、严格根据批准的政府选购预算和财政专项资金项目预算的编 制要求，在规定的时间和要求内，编制《政府选购安排申请表》，根 据检查方案刚好组织检查，填写《政府选购货物检查表》。
在这里报告。
单位内控风险评估报告三篇 依据财政部《行政事业单位内部限制规范(试行)》和《内部限制 实施方法》的规定，我们组织开展了公司各部门的风险评价活动，现 在报告了结果。
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一、风险评估活动组织状况 （一）工作机制 本次风险评估活动，是在局内部限制工作领导小组的领导下，由财务 室详细组织实施的。为完成工作，经局领导同意，财务室从办公室、 思想政治和益维护科、移交安置科、优抚科、军休所、烈士陵园抽调 相关工作人员组成内部限制风险评估小组，特地从事此次风险评估活 动。
（二）风险评估范围 本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面 风险。
1.单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清楚、内部限 制管理机制不健全等状况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未 执行导致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任实力不足等导致 的风险。
2.业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算 管理风险、收支管理风险、政府选购管理风险、资产管理风险、建设 项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
（三）风险评估的程序和方法
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1．风险评估程序。本次风险评估活动，风险评估小组先探讨制定了 风险评估工作安排，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由 各科室负责人参与的动员会，对风险评估活动做出了动员和支配，要 求各科室先进行自查，查找风险点，探讨整改措施，向风险评估小组 汇报自查状况；再次，风险评估领导小组依据各科室的自查状况，选 择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行 了快速检查；最终，依据各科室自查状况和现场检查的工作底稿和收 集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
2．风险评估方法。本次风险评估活动，采纳了风险清单法、文件审 查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组探讨和访谈等 方法以识别风险；采纳了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以 分析风险。
（四）收集的资料和证据等状况 支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭 证、账本复印件，以及各科室的自查状况等。
二、风险评估活动发觉的风险因素 （一）单位层面风险因素 单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗（风险点 A1）。
（二）业务层面风险因素 1.单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不 足，执行力不够；
2.单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求；
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3.单位支出事项未严格根据审批权限执行，不符合收支业务管理制度 要求；
4.单位在部分资产选购时未严格按规定填写政府选购安排申请表，仅 用供货方清单代替，不符合政府选购业务管理制度；
5.单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合 资产业务管理制度。
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篇二：单位内控风险评估报告
单位内控风险评估报告
单位内控风险评估报告根据财政部《行政事业单位内部控 制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们 组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如 下：
一、风险评估活动组织情况（一）工作机制本次风险评估 活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具 体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公 室、人事科、监察室抽调相关工作人员组成内部控制风险评估 小组，专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围 分为：单位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清 晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序 不合理或未执行导致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力 不足等导致的风险。
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②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主 要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资 产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风 险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围主责部门：内部控制工 作领导小组。
配合部门：财务科、办公室、人事科、监察室等相关部 门。
（三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序本次风险 评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明 确风险评估的目标和任务；
其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评 估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险 点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；
再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关 键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进 行了快速检查；
最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集 到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
2、风险评估方法本次风险评估活动，采用了风险清单法、 文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组
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讨论和访谈等方法以识别风险；
采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风
险。
（四）收集的资料和证据等情况支持本风险评估报告的主
要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印件， 以及各科室的自查情况等。
二、风险评估活动发现的风险因素（一）单位层面风险因 素单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗（风险点 A1）。
（二）业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科 室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够（风险 点 B1）；
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求（风 险点 B2）；
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业 务管理制度要求（风险点 B3）；
4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划 申请表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度 （风险点 B4）；
5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘 点，不符合资产业务管理制度（风险点 B5）。
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三、风险分析 1、单位总体风险水平根据风险评估表对单 位各个层面风险进行打分评价，单位总体风险水平为 25.98 （风险最高 100 分），属于偏低水平。
2、重要和重大风险因素经对以上风险因素进行分析，以上 所列风险因素根据发生可能性和影响程度列表如下：
四、关于应对风险的措施建议 1、严格落实关键岗位人员 轮岗制度.2、财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内 部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分 解，并下达至各业务部门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并 收集相关的原始资料。
4、严格按照批准的政府采购预算和财政专项资金项目预算 的编制要求，在规定的时间和要求内，编制《政府采购计划申 请表》，并按验收方案及时组织验收，填写《政府采购货物验收 单》。
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篇三：单位内控风险评估报告
单位内控风险评估报告
一、风险评估活动组织情况
(一)工作机制本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小 组的领导下，由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导 同意，财务科从办公室、人事科、监察室抽调相关工作人员组成内 部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。
(二)风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单 位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内 部控制管理机制不健全等情况导致的风险;
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理 或未执行导致的风险;
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等 导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括 预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、 建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围主责部门：内部控制工作领 导小组。
配合部门：财务科、办公室、人事科、监察室等相关部门。
(三)风险评估的程序和方法 1、风险评估程序本次风险评估活动， 风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目 标和任务;
其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动 做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整 改措施，向风险评估小组汇报自查情况;
再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室 和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检 查;
最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资 料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
2、风险评估方法本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件 审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访 谈等方法以识别风险;
采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
(四)收集的资料和证据等情况支持本风险评估报告的主要有风险 评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的 自查情况等。
二、风险评估活动发现的风险因素
(一)单位层面风险因素单位的部分内控关键岗位的工作人员没有 定期轮岗(风险点 A1)。
(二)业务层面风险因素
1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权 威性不足，执行力不够(风险点 B1);
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求(风险点 B2);
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管 理制度要求(风险点 B3);
4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请 表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度(风险点 B4);
5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点， 不符合资产业务管理制度(风险点 B5)。
三、风险分析
1、单位总体风险水平根据风险评估表对单位各个层面风险进行 打分评价，单位总体风险水平为 25.98(风险最高 100 分)，属于偏 低水平。
2、重要和重大风险因素经对以上风险因素进行分析，以上所列 风险因素根据发生可能性和影响程度列表如下：
四、关于应对风险的措施建议
1、严格落实关键岗位人员轮岗制度.2、财务部门根据同级财政 部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指 标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集 相关的原始资料。
4、严格按照批准的政府采购预算和财政专项资金项目预算的编 制要求，在规定的时间和要求内，编制《政府采购计划申请表》， 并按验收方案及时组织验收，填写《政府采购货物验收单》。
按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及 长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求， 为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防 控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行 了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：
一、准备工作
继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控 规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后， 我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》 工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调 领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、 监督指导工作开展。
二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则
(一)内部控制的目标和原则
1、内部控制的目标
内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提 高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、 健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政 事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。
我局内部控制的目标是：
(1)合法性管理和服务活动的合法合规
(2)安全性资产安全
(3)可靠性财务报告及相关信息真实、完整
(4)效率性提高管理服务的效率和效果
(5)风险防范排除障碍实现单位发展战略
2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则
(1)全面性原则
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属 单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有 一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。
(2)重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险 领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领 域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高 风险领域，防范*性风险。
(3)制衡性原则
内部控制应当在治理结构、机构设及权责分配、业务流程等方面 形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思 想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部 控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先 是防范风险，其次才是兼顾运营效率。
(4)适应性原则
内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相 适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不 能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展 的不同阶段、外部环境的变化、战略目标
篇四：单位内控风险评估报告
现将结果报告如下：
一、风险评估活动组织情况 (一)工作机制 本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小 组的领导下，由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同 意，财务科从办公室、人事科、监察室抽调相关工作人员组成内部控 制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。
(二)风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单 位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内 部控制管理机制不健全等情况导致的风险; 经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理 或未执行导致的风险; 人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等 导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括 预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、 建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围 主责部门：内部控制工作领 导小组。
配合部门：财务科、办公室、人事科、监察室等相关部门。
(三)风险评估的程序和方法 1、风险评估程序 本次风险评估活 动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的 目标和任务; 其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动 做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改 措施，向风险评估小组汇报自查情况; 再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室 和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查; 最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资 料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
2、风险评估方法 本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件 审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈 等方法以识别风险; 采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
(四)收集的资料和证据等情况 支持本风险评估报告的主要有风 险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的
自查情况等。
二、风险评估活动发现的风险因素 (一)单位层面风险因素 单位的部分内控关键岗位的工作人员没
有定期轮岗(风险点 A1)。
(二)业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威
性不足，执行力不够(风险点 B1); 2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求(风险点
B2); 3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理
制度要求(风险点 B3); 4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请
表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度(风险点 B4); 5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不
符合资产业务管理制度(风险点 B5)。
三、风险分析 1、单位总体风险水平 根据风险评估表对单位各个层面风险进行
打分评价，单位总体风险水平为 25.98(风险最高 100 分)，属于偏低 水平。
2、重要和重大风险因素 经对以上风险因素进行分析，以上所列 风险因素根据发生可能性和影响程度列表如下：
四、关于应对风险的措施建议 1、严格落实关键岗位人员轮岗制度. 2、财务部门根据同级财政 部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标 按照部门进行分解，并下达至各业务部门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相 关的原始资料。
4、严格按照批准的政府采购预算和财政专项资金项目预算的编制 要求，在规定的时间和要求内，编制《政府采购计划申请表》，并按验 收方案及时组织验收，填写《政府采购货物验收单》。
按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及长 岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进 一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制 建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的 评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：
一、准备工作 继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控
规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我 局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作 方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小 组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导 工作开展。
二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则 (一)内部控制的目标和原则 1、内部控制的目标 内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提 高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健 康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业 单位管理服务目标所制定的政策和程序。
我局内部控制的目标是：
(1)合法性管理和服务活动的合法合规 (2)安全性资产安全 (3)可靠性财务报告及相关信息真实、完整 (4)效率性提高管理服务的效率和效果 (5)风险防范排除障碍实现单位发展战略 2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则 (1)全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属 单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一 个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。
(2)重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险 领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域 不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险 领域，防范*性风险。
(3)制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设及权责分配、业务流程等方面 形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想 是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制 的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范 风险，其次才是兼顾运营效率。
(4)适应性原则 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相 适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能 克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不
同阶段、外部环境的变化、战略目标 的调整等，内部控制要随之变动。
(5)成本效益原则 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效
控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益， 是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。
3、建立与实施内部控制应包括的要素：
(1)内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。
(2)风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实 现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
(3)控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制 措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。
(4)信息与沟通是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控 制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟 通。
(5)内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监 督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以 改进。
三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题 1.费用支出缺乏有效控制 行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会 议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支 标准，但仍较多采用实报实销制。
2.固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购得到了 有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普 遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购的固定资产未能及时登 记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资 产账实不符及资产流失。
3.财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单 位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施 必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查 制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能及时办理 交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设不够合理 由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不 相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办
人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出 现管理漏洞。
5.预算控制比较薄弱 首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据 当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没 有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预 算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁， 资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。
四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因 1.内部控制观念淡薄 良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本 前提。但一 些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识 不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制 看成仅是财务部门的事。
2.内部控制制度不完善 财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政 事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能 严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违 章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。
3.信息与沟通衔接不够 行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位 集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致， 双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中 心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内 部控制制度的有效实施。
4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要 管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内 部控制和监督的要求。
5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够 目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大 多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被 审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检 查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失 去外部推动力和约束机制。
五、我局实施行政事业单位内部控制情况 (一)控制环境 任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控
制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管 理服务目标及整体战略目标的实现。在 COSO 报告《内部控制整体框架》 的内部控制五要素中，控制环境被放在了第一的位子上，它作为推动 单位发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对行政 事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政 事业单位内部控制整体框架实施的效果。
1、操守和价值观 诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业 务流程的设计和运行。内部控制的有效性直接依赖于负责创建、管理 和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行 为规范，以及这些规范如何在单位内部得到沟通和落实，决定了是否 能产生诚信和道德的行为 (1).领导的操守和价值观具有杠杆作用 诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。严格一致地 保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部控制制度之上。负 责人要以身作则，并传达给全体职工。
(2).制定行为准则和其他原则 明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道 德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神规范、仪容仪 表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织管理及违反守则的处理 办法等方面做出规定。
可通过标语、宣传册、培训等手段，推动内部员工对单位理念的 理解和接受，使员工理解和把握单位文化和管理理念。
(3).处罚规定 对于背离单位政策和程序，违反行为准则的行为，能够采取补救 施。保证这些措施被单位员工所知悉。
(4).管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度 应一贯重视管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度。
(5).面临不现实的目标的压力 管理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目 标会导致员工丧失积极性和舞弊。
2、管理哲学和经营风格 单位管理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地影响 控制环境：第一、管理者对待风险的态度和控制风险的方法;第二、为 实现预算和其他财务及经营目标，对内部控制的重视程度;第三、管理 者对会计报表所持的态度和所采取的行动。
(1)管理层的主导作用 管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制
定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取 的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管 理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出。
(2)管理理念 管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理层对内部控 制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层对内部控制的重视， 将有助于控制的有效执行。本单位负责人如果不重视内部控制，甚至 反对内部控制，那么该单位的内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句 空话。
衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关 内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应。管理层及时地 下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强本单位内 部的控制意识。
(3)管理层的经营风格 管理层的经营风格是指管理层所能接受的业务风险的性质。
管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响。这些影响是 无形的，但可以找到一些积极和消极的标志。
3、文化建设 文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的不 竭动力。它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和 价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位管理中的各种文化现象， 而是行政事业单位中的员工在从事工作与管理中所持有的价值观念。
行政事业单位应当重视文化建设在实现发展战略中不可或缺的作 用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避免形式主义。单位应当 根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心 价值，确定文化建设的目标和内容。单位主要负责人应当在文化建设 中发挥主导作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响 整体团队，共同营造积极向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵 守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。
行政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化在单位发展 中的积极作用，研究发现不利于单位发展的文化因素，及时采取措施 加以改进。单位文化评 估，应当重点关注单位核心价值的员工认同感、品牌的社会认可 度、参与各种文化的融合，以及员工对单位未来发展的信心。
(二)风险评估 风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与 实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险因 素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素，风险因素是风险形
成的必要条件，是风险产生和存在的前提。
行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹象，可能影
响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程序应该分析风险，并 且提供一个管理风险的基础
源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险控 制三大部份。
风险具有不确定性，受多种事件发生的概率所决定。因此，预测 和防范有一定难度。追求风险与收益的均衡优化。
1、风险控制目标 内部控制是为实现组织的目标，因而，风险控制是为实现组织的 目标服务的。行政事业单位要根据管理和服务要实现的目标，评估影 响目标实现的相关风险，分析原因。
为有效实施风险控制，我局组织相关人员按一定程序组织实施风 险评估和应对工作。风险控制组织实施的流程是：①制定风险管理规 划;②风险辩识;③风险评估;④风险管理策略方案选择;⑤风险管理策 略实施;⑥风险管理策略实施评价。
2、风险承受能力 行政事业单位开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关 的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是行政 事业单位能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的 可接受风险水平。
完全规避各种风险是不可能的，这种认识不符合辩证思维。因而， 行政事业单位应当评价单位的风险承受能力，以确定当外部或内部因 素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必须规避和防 范。
风险承受能力与行政事业单位管理服务活动的性质、社会影响、 权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特殊、社会影响大、 经济后果严重的单位，风险承受能力小，反之，风险承受能力可能大 一些。
单位规模比较大、资源实力强、法律法规惩罚力度小的行政事业 单位，风险承受能力较大。反之，风险承受能力可能小一些。
风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生 的支出或成本相关，包括经济成本、社会成本、政治成本等 3、风险识别 风险识别是发现风险和评估风险大小的程序。行政事业单位的风 险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活 动层面。风险识别和评估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内 部因素，并且应该分析风险。
一、基本情况: XX 镇辖区共有 XX 所学校，其中职业高中 X 所:XX 职业中学;初级 中学 X 所:XX 镇中学、XX 中学;小学 X 所:XX 小学、XX 小学、XX 小学、 XX 小学、XX 小学;私立学校 X 所:XX 学校、XX 幼儿园。共有教职工 XXX 人，在校学生 XXXX 人，其中住校学生 XXXX 人。所有学校均不开展补 课，正常开展各项教学活动，时间周一至周五;职业高中与初级中学星 期日下午到校，周五下午 3:40 为放学时间，周日至周四每晚 8:40 为 晚自习放学时间;小学校早上至 8:00 为到校时间，下去 5:20 为放学时 间。各所学校均有专职校警或保安。综合上述评估，XX 镇辖区学校安 全风险等级:为低。
二、威胁评估: 1、涉恐活动。XX 镇辖区中小学校、幼儿园，未发生过恐怖袭击 和人为破坏事件。威胁等级:低。
2、政治性和附非政治性不安定因素。经排查，XX 镇辖区中小学 校、幼儿园未发现矛盾激化和群体性事件，也未发现有恶意破坏活动。
威胁等级:低。
3、治安问题:XX 镇辖区中小学校、幼儿园与周边地区建立有良好 的关系，相关部门在校门口设立禁止机动车停放黄线，XX 镇交巡警平 台放学时间不间断巡逻，确保校园师生的安全。学校周边社会治安状 况总体较好。威胁等级:低。
4、假期安全问题:XX 镇辖区中小学校、幼儿园平时注重对学生安 全意识培养，尤其是对用电、防火及游泳方面的安全意识教育;在主要 河流岸边竖立有安全警示标识牌;同时，在放假期间 XX 镇交巡警加强 了对场镇周边河流区域的巡逻力度。威胁等级:低。
综合上述评估，XX 镇辖区中小学校、幼儿园威胁等级:低。
三、脆弱性评估: XX 镇辖区学校除 4 所片区小学外，其余 7 所均集中在 XX 场镇， 人流量、车流量比较集中。所有学校均只有一个出入口，校门处设有 保安室或校警室，部分学校内设有安装图像监控系统，安装有入侵报 警系统。
XX 镇辖区学校都已制定处置突发公共事件的应急预案，有相应的 安全防范制度。
篇二:学校安全风险评估报告 新学期开学之前，我校重点对学校校舍等安全隐患进行了全面排 查，并对部分隐患进行了整改，达到了开学要求。现在根据县教育局 的要求，学校重点对校园保安、校舍设施、食品卫生、人身安全、交 通安全等 5 项一级指标，22 项二级指标，69 项评估内容进行了自查， 现在把自查情况作如下汇报:
一、自查情况 (一)校园安保:学校按标准配备安保器械;上级给学校配齐配足安 保人员(7 人)，但是这些保安都不来上班，多次向上级反映没有结果， 学校只好让教师顶岗;学校在校园关键部位安装电子监控;认真落实外 来人员进出校园盘查询问制度，并做好记录，禁止外来车辆入校;在学 生上下学、上操、下课期间等重要时段，学校安排保安和值班人员维 持秩序，保障学生安全。
(二)校舍设施安全:我校校舍是 1994 年 8 月建成投入使用，部分 功能室墙体出现裂纹，有的房屋门窗腐朽，维修难度大，确实存在一 定安全隐患，但是学校做了大量的维修工作，并且平时加强对师生的 安全教育和应急演练;教室、实验室、图书室等重点部位安全管理到位; 消防设施器材按标准配备并定期进行检修维护和保养;消防通道、安全 出口畅通;总务处加强用电、用火等的管理，每月进行两次检查。
(三)师生人身安全:学校建立了完善的安全管理制度;周周开展安 全教育，次次有主题;学校制定了完善的校园安全应急预案并定期组织 应急演练;学校重视学生教学活动、集体活动的安全管理;学校与辛寨 镇派出所配合定期对校园门口、校园周边进行排查，到现在为止没有 发现的高危人员和可能危及学生安全的各类隐患;学校能够及时对学 生之间、师生之间矛盾纠纷进行排查化解;学校建立了特殊群体学生包 靠制度，每学期进行管制刀具排查不少于三次;学校相当重视对学生进 行防溺水安全教育，层层签订责任书，联系有关村庄加强水域巡查监 管，建立了教师包靠制度，落实了有关人员，预防学生溺水事故发生。
(四)食品卫生安全:学校建立了相关规章制度;严把食堂从业人员 资格、健康体检、食品采购、存储管理、加工流程、餐具消毒等关口; 严格执行食品留样制度;建立传染病防控工作预案，开展预防传染病教 育并落实相应的防控措施。
(五)交通安全:学校重视对学生进行交通安全教育;严格落实校车 管理职责;学校加强对校车驾驶员、随车照管人员的教育培训和管理考 核，与随车教师签订责任书;经常对校车运行情况进行检查;建立了校 车安全应急预案;建立完善了校内车辆管理制度。
二、发现的主要安全隐患有: 1、上级派来的保安不到岗。
2、学校房屋部分门窗破损。
3、部分灭火器压力不足。
4、校门前没有人行横道线，限速标识和限速带需要安装。
5、学校监控覆盖面不全。
三、整改措施和时限 1、本周继续向上级反映保安不到位的问题，同时加强对顶岗教师
和值班教师的教育、管理和检查。
2、本周始修缮房屋和门窗，同时加强对全体师生的应急演练和教
育。
3、3 月 14 日之前把压力不足的灭火器全部充压、修整。4、3 月
5 日在学校门口两侧划人行横道线，3 月 14 日前安装限速标识和限速 带。
5、3 月 8 日前再安装 3 个监控头，达到 16 个，基本达到校园全 覆盖
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篇五：单位内控风险评估报告
** 风险评估报告
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行） 》和单位《内 部控制实施办法》 有关规定， 组织开展了对单位各部门的风险评估活 动，现 将结果报告如下：
一、工作组织 （一）组织保障
本单位成立以内部控制领导小组为决策机构， 计划财务处为牵头 部门， 业务部门为主体责任部门的风险评估工作机构。具体而言：
风险评估决策机构 人员构成：
牵头部门主要参与人员：
主体责任部门参与人员：
（二）风险评估范围
本次风险评估所涉及的业务范围分为：机关层面风险和经济业务 活动层面 风险。
其中经济业务活动层面风险涵盖预决算业务、 收支业 务、政府采购业 务、建设业务、资产管理业务和合同业务。
（三）工作程序
按照风险识别、 风险分析与评价、风险报告的基本工作程序，结
合本单位经济业务活动的实际情况， 实行单位层面风险评估与业务层 面风险 评估并行， 主体责任部门对相关业务层面风险归口管理的风险 评估机制。具 体程序如下：
1. 风险识别
按照归口管理的基本原则， 由计划财务处负责单位层面风险识别 工作， 主要辨识与风险评估机构保障、经济业务活动决策机制、经济 业务活动责任机 构与人员、会计控制、信息系统、内部控制制度等单 位层面内部控制相关的风 险因素。
业务层面风险因素由归口管理处室负责识别相应的风险因素， 其 中计划 财务处负责预算业务， 收支业务方面的风险识别；
** 处负责政 府采购业务方 面的风险识别；
** 处负责建设项目方面的风险识别；
** 处负责合同控制方面 的风险识别；
** 处负责资产管理方面的风险识 别。
风险识别工作完成后形成单位风险数据库。
2. 风险分析与评价 以“谁归口，谁分析”为基础，并采用二级风险分析 机制完成风 险分析与评价工作。
一级风险分析：
按照风险识别工作的归口分工安排， 各处室完成 风险 识别工作后， 应当及时对所有识别的风险从发生可能性与影响程 度两个维度 进行风险分析， 并根据初步分析形成的定量结论为基础对 所有风险因素从定 性角度确定 “重大风险”、“重要风险”、“一般风险”。
二级风险分析：
计划财务处汇总各处室风险分析初步结论， 形成 单位 整体层面一级风险结论并进行复核整理后， 提交单位内部控制工 作领导小组
集体讨论分析。
内部控制工作领导小组最终认定的风险等 级即为单位风险分 析与评价结论。
3. 风险评估报告
计划财务处总结风险分析工作过程与结论， 编制本报告， 并提交 至内 部控制领导小组审批。
风险评估报告分发至所有经济业务活动主 体责任部门 作为本处室指导风险管理工作的重要依据。
二、主要关注风险 （一）单位层面
1．经济活动的决策、执行、监督未实现有效分离、权责不明或 不对定、 不相容职责未分离，导致内部控制主体责任不明确。
2. 经济活动权力运行机制不固化、 内部监督机制弱化， 导致经济 业务 活动决策不科学或不合理；
3. 部分岗位人员胜任能力不足， 或工作态度不积极导致不能及时 高效的 完成相关工作，影响单位经济活动运行效率；
4. 财务部门与业务部门之间信息沟通不顺畅， 经济活动信息延迟 传递导 致财务记录与实际经济业务活动脱节；
5. 信息系统没有覆盖经济业务活动的所有方面， 从而影响单位运 行效率
二）业务层面
1. 预决算业务：预算编制过程中机关内部各处室间沟通协调是否 充分， 预算编制与资产信息是否相结合；是否按照批复的额度和开支 范围执行预算， 进度是否合理，是否存在无预算、 超预算支出等问题；
决算编报是否真实、 完整、准确、及时。
2. 收支管理情况：收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向 财会部 门提供收入的有关凭据， 是否按照规定保管和使用印章和票据 等；
发生支出 事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、 合法性， 是否存在使用虚假票 据套取资金的情形。
3. 政府采购管理情况：是否按照预算和计划组织政府采购业务；
是否按 照规定组织政府采购活动和执行验收程序；
是否按照规定保存 政府采购业务 相关档案。
4. 资产管理情况。
是否实现资产归口管理并明确使用责任；
是否 定期 对资产进行清查盘点， 对账实不符的情况及时进行处理；
是否按 照规定处臵 资产。
5. 建设项目管理情况：是否按照概算投资；是否严格履行审核审 批程序；
是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪 用、套取建设项目 资金的情形；
是否按照规定保存建设项目相关档案 并及时办理移交手续。
是否建立合 6. 合同管理情况：是否实现合同归口管理；是否明确应签 订合同 的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况， 同纠纷协调机制。
三、风险分析结论
（一）风险分析基本结论
单位层面
风险 机构保障
发生可能性
影响程度
风险等级 一般风险
业务层面
权力运行 人员能力 会计控制 信息系统
内控制度 预决算业务 收支业务
一般风险 一般风险 一般风险 一般风险 一般风险
一般风险 一般风险
政府采购业务
一般风险
建设项目
一般风险
资产管理 合同业务 注：发生可能性与影响程度采用五分制，
1 代表可能性最小，影响程度最低，
一般风险 一般风险 5 代表可能性最大，
影响程度最高。发生可能性与影响程度乘积
12 分以下（含 12 分）为一般风险，12-20 分（含 20
分）为重要风险，20 分以上为重大风险。
（二）风险热力图
经对以上风险因素进行分析，以上所列风险因素根据发生可能性 和影响程度绘制的风险热力图如下：
+ J|
E
含间管理 WJft -
t痢
孤対报吿血陰
■
政膚采购
临支■理 M 命
冥
哄
-
珂鼻當理咸险
赛芦■理凤険
ivu
25«
JCK
1S%
40%
45X
（三）重大风险和重要风险
经过认真分析与评价，本单位目前无重大风险和重要风险。
四、下一步工作安排
根据本次风险分析结论，本单位仍然客观存在着众多风险因素， 下一 步将进一步强化风险控制责任， 规范风险控制程序，完善内部控 制体系， 具体举措主要包括：
1、明确规定各业务流程中各部门、各岗位的职责，明确规定相 关处室 在业务活动中的监督位置，使之起到对应的二次监督作用。